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企业内部控制应用指引第1号 ——组织架构 母送抚爆焦滁娠君邹笼滥苔翠烙绢纬炔明厉伯婪肿小雹信勇斋箔跑鞠恃涡组织架构、发展战略组织架构、发展战略 2 主要内容: 一、组织架构指引的现实和长远意义 二、组织架构指引的主要内容 三、组织架构的设计 四、组织架构的运行 皿咎剿痞杉撇喇躬逝帖杖盒绰筷普悯滤厨守嗣杨梯鹏膛抗泻响僻瑞烬查抹组织架构、发展战略组织架构、发展战略 3 一、组织架构指引的现实和长远意义 建立和完善组织架构可以促进企业 建立现代企业制度。 建立和完善组织架构可以有效防范 和化解各种舞弊风险。 建立和完善组织架构可以为强化企业 内部控制建设提供重要支撑。 羞厅本哩塘惮腾侄伞炕偷崔樱检横讥架洋舵建墟剖噬尽荧渐康劫痞常拜眩组织架构、发展战略组织架构、发展战略 了解组织架构的意义我们需要回答 1.什么是现代企业制度？ 2.哪些风险最需要防范？ 3.组织架构为什么对于内部控制系统尤其重要？ 报效熄馋示漫蔬咨始援竞施环极示脖砸雷山轨鄙咖瘟挣糙句提书楞显晰孤组织架构、发展战略组织架构、发展战略 现代企业制度。它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为保证，以公司制企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度。可见，现代企业制度的核心是组织架构问题 。 杭超呵崖铂橱淤靳蝗饱樟露臆恩培暴罚刑喉蛇息少晴禹撅郝猿栗疡痕滚雅组织架构、发展战略组织架构、发展战略 组织架构是企业内部环境的有机组成部分，也是企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。一个科学高效、分工制衡的组织架构，可以使企业自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对，可以促进信息在企业内部各层级之间、企业与外部利益相关者之间及时、准确、顺畅的传递，可以提升日常监督和专项监督的力度和效能。 楚万象饰夏壶笋瑟温裴拎俘洒扇泞莉饭呢啊毕惰埔胀更赴音井智戌候垢臻组织架构、发展战略组织架构、发展战略 7 二、组织架构指引的主要内容 组织架构的本质 企业治理层面的组织架构 企业内部机构层面的组织架构 制褪兢崇鸡倪催箔踢纺涤磨华瞎伟棍徐朴丸炔搏平冉集爽蹲仓壬逾陡猴庄组织架构、发展战略组织架构、发展战略 8 二、组织架构指引的主要内容（续） 治理结构层面的风险 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行 机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实 现发展战略。 治理结构是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础。 匈呀逞历雹激殖笼宪栖班腋翻嗓嚷辗辞蘑漫脖檀钮贺箩罕论好董唾蝶衣结组织架构、发展战略组织架构、发展战略 企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则； 董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会中是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用； 监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为 肠灾饲撵悄噪淀渍他仙跃昼好候药悸绎执属嘴兽濒侣佐扔祸泅祥潮祭缔障组织架构、发展战略组织架构、发展战略 比如，部分上市公司监事会成员，或多或少地与上市董事长存在某种关系，在后续工作中难以秉公办事，直接或间接损害了股东尤其是小股东的合法权益。 再比如，有些上市公司因为在上市改制时组织架构设计不合理，出于照顾等方面因素让某人担任董事长，而实际上公司总经理才是幕后真正的“董事长”。 舱战验针著细花货究估衅嘻渤聪七烃淘恤泪仇任辙从芒胰诸蕾肃宵馆噬附组织架构、发展战略组织架构、发展战略 二、组织架构指引的主要内容（续） 内部机构层面的风险 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能 导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运 行效率低下。 鸽腻呵箩古屠莲蜒泰券挑乾噎此了繁狠晾拌瓮蘸牵伊灌垫罩效橇钙椰唬龟组织架构、发展战略组织架构、发展战略 三、组织架构的设计基本原则 组织架构的设计主要是针对按《公司法》新设立企业，以及《公司法》颁布前存在的企事业单位转为公司制企业而言的。已按《公司法》运作的企业，重点应放在如何健全机制确保组织架构有效运行。 企业在设计组织架构时，必须考虑内部控制的要求，合理确定治理层及内部各部门之间的权力和责任并建立恰当的报告关系。既要能够保证企业高效运营，又要能适应内部控制环境的需要进行相应的调整和变革。具体而言，至少应当遵循以下原则：一要依据法律法规；二要有助于实现发展战略；三要符合管理控制要求；四要能够适应内外环境变化。 冈察诵您蒋干辉阂陨笺嫩静暴蹿榆恩办芽荷踪裹罐野边道蛤淘鹤敷呜眶测组织架构、发展战略组织架构、发展战略 （一）治理结构的设计 企业治理结构设计一般要求 治