当前的宏观形势和税制改革若干问题-甘肃省国家税务局.pptVIP

税制改革和税收政策反馈工作介绍孙群 主要内容 一、税制改革处简介 二、我国税制改革有关问题研究 三、税收政策执行情况反馈工作 关于政策法规司及税制改革处 机构改革的简要情况 政策法规司的主要职能 税制改革处的主要职能 税制改革总体规划 宏观经济与税制改革课题研究 税收政策执行情况反馈 （一）税制改革工作 总体规划研究 一段时期税制改革战略规划，例如“十一五税制改革规划” 研究税制结构的合理性、税制改革的方向、不同税种改革协调 参与各税种改革方案研究工作 侧重宏观经济运行与税制改革关系的研究 包括： 1.改革时机的选择。例如，所得税改革，当前人民币升值、劳动合同法实施后企业人力资源成本大幅上升，外商投资企业所得税税率上升使得部分企业难以承受。再如加工贸易税收政策调整，由于错过时机，受当前宏观经济形势影响，调整改革难度加大 2.各税种改革与宏观经济的关系研究。例如：增值税转型改革与当前宏观经济形势的关系，储蓄利息税改革问题； 3.不同税种之间的改革协调。例如： 增值税与所得税改革的协调；所得税与其他内外税统一改革的协调等等 关于税制改革研究工作 主要内容： 我国近年来税收制度运行所呈现的突出特点 当前宏观经济和社会发展的新特征及其对税制改革的要求 下一步税制改革的总体思路 下一步税制改革的若干问题 我国近年来税收制度运行所呈现的突出特点 1.税制改革以减税为主，但税收收入持续多年高速增长 2.所得税收入增长较快，但流转税比重仍占绝对主体 3.地方税制度得以完善，但地方税体系仍不健全 4.统一各类企业税收制度取得重大进展，但内外二元税制结构仍然存在 5.税费改革有所突破，但总体进程仍然缓慢 6.税收调节功能不断强化，但“越位”与“缺位”并存的现象仍然存在 税制改革以减税为主，但税收收入持续多年高速增长 2001年－2007年，税收收入总额由15165亿元增长至49449亿元，6年增加了2.26倍以上，年均增长率为21.8％，税收增长与国内生产总值现价增长的弹性系数都基本保持在1.5甚至更高的水平。 取消农业税改革、增值税转型改革试点、提高增值税、营业税起征点、提高个人所得税费用扣除标准和企业所得税改革等。 所得税收入增长较快，但流转税比重仍占绝对主体 2001－2007年，我国企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税收入由3629亿元增长至12860亿元，年均增长率为23.5％。 所得税收入占全部税收收入比重有所提高，由2001年的23％提高至2007年的26％。流转税比重2001年为64％，2007年62％ 地方税制度得以完善，但地方税体系仍不健全 先后实施了取消农业税和屠宰税、开征烟叶税、统一车船使用税和车船使用牌照税、修订城镇土地使用税和耕地占用税《暂行条例》等一系列的改革 。 地方税体系仍不健全，与有效地配置地方财政资源、充分调动地方积极性的要求还有明显的差距。 收入角度：地方税收收入仅为税收收入三分之一左右 ，有学者研究估测，地方政府需要承担的事权约占70％ 。 税制角度：相当一部分地方税税种沿用1994年以前颁布的《暂行条例》. 主体税种角度：增值税扩围营业税收缩、所得税分享，地方主体税种（税源）缺乏。 税权角度：“赋予地方适当的税政管理权”，但目前还没有取得实质性进展。 统一各类企业税收制度取得重大进展，但内外二元税制结构仍然存在 2007年以来陆续实施的车船税、城镇土地使用税、企业所得税、耕地占用税、房产税，统一了内外税制。改革 城建税以及个人所得税仍存在着内外二元。 税费改革有所突破，但总体进程仍然缓慢 已经实施：农村税费改革，车辆购置税费改革。 期待实施：养路费改燃油税、社会保障费改税、城镇建设税费改革等 。 进程缓慢的费改税，成了进一步推进税制改革的重点和难点。 燃油税改革仍不到位，社会保障费改税是难点所在。 税收调节功能不断强化，但“越位”与“缺位”并存的现象仍然存在 一些部门、一些地区在需要国家政策扶持时，税收政策首当其冲，视税收无所不包、税收万能的倾向。 在某些方面，如社会保障、环境保护领域，税收制度的缺失，税收的职能作用未能有效发挥，导致在这些领域内的公共需求难以运用税收的手段来加以调节。 二、当前宏观经济和社会发展的新特征及其对税制改革的要求 当前我国税制改革所处的宏观环境 当前宏观环境中税制改革需要重点解决的突出问题 当前我国税制改革所处的宏观环境 我国国民经济和社会发展呈现的八大阶段性特征： 1.经济实力显著增强，同时生产力水平总体上还不高； 2.社会主义市场经济体制初步建立，同时影响发展的体制机制障碍依然存在； 3.人民生活总体上达到小康水平，同时收入分配差距拉大趋势还未根本扭转； 4.协调发展取得显著成绩，同时缩小城乡发展、区域