有一种优惠叫“小微”案例.ppt

根据附表A107040生成 在预缴企业所得税时未享受优惠，但其实符合条件，那怎么办？ 是这样规定的 小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，可以在年度汇算清缴时统一计算享受。  小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。 以前年度的所得税申报错了怎么办？ 你可以这样做 1、更正年度所得税申报表。 2、更正申报后如有少缴税款的，应补缴税款并依法加收滞纳金。 3、更正申报后如有多缴税款的，填写 《退（抵）税申请表》，退抵税类型为误收退税， 在办税服务厅文书窗口办理退抵税业务。 此操作也适合季度申报 注意：所得税年度纳税申报表原则上只允许更正一次 “小微”优惠——增值税 WIFI 一般纳税人 小规模纳税人 增值税纳税人 固定的生产经营场所 健全的会计核算制度 年应税销售额收入符合相关规定 企业或非企业性单位（小微企业） 个体工商户 企业或非企业性单位（小微企业） 基本概念 财税〔2013〕52号文 《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 》 期限：2013年8月1日至2015年12月31日 对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税 对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税 财税〔2014〕71号文 《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 》 期限： 2014年10月1日起至2015年12月31日 对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税 对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税 最新 一、执行期限：自2014年10月1日起施行 二、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。 三、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，分别计算增值税和营业税免税销售额。 四、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 解读 国家税务总局公告2014年第57号 最新 教育费附加 文化事业建设费 城市维护建设税 （增值税+营业税+消费税）×7% 地方教育费附加 （增值税+营业税+消费税）×3% （增值税+营业税+消费税）×2% 财综〔 2013〕 88号：月销售额不超过2万元，季度销售额不超过6万元，免征文化事业建设费（现在可理解为月销售额不超过3万元，季度不超过9万元） 按照政策规定增值税实际缴纳为0，那么当期增值税相对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的缴纳额实际为0 相关税费的减免优惠 解读 国家税务总局公告2014年第58号 最新 期限：自2014年11月1日起施行 内容：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。 旧表 新表 解读 深圳国家税务局 2014年第15号 《关于增值税小规模纳税人免征增值税的有关事项的公告》 最新 期限：自2014年10月1日起施行 内容： 1、免税销售额：季度9万 2、发票开具 3、纳税申报新规定 4、免税规定 纳税申报新规定 1、查账征收的小微企业季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在第7栏“小微企业免税销售额”填报； 第7栏“小微企业免税销售额” ×征收率计算免税额，在《增值税纳税申报表》第15栏“小微企业免税额”填报。 新表 纳税申报新规定 2、查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在第8栏“未达起征点销售额”填报 第8栏“未达起征点销售额” ×征收率计算免税额，在《增值税纳税申报表》第16栏“未达起征点免税额”填报。 新表 纳税申报新规定 3、销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额在《增值税纳税申报表》第9栏“其他免税销售额”填报；免税额根据第9栏“其他免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第14栏“本期免税额”填报。 新表 纳税申报新规定 4、查账征收的增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，代开增值税专用发票的销售额在《增值税纳税申报表》第（一）项“应征增值税不含税销售额”第2栏 “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”填报，代开增值税专用发票预缴税款在《增值税纳税申报表》第18栏“预缴税额”填报。 新表 需