流动负债练习2剖解.docVIP

1、A股份有限公司于20 X 7年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120 000元，期限为9个月，年利率为8%。根据与银行签署的借款协议。该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。A股份有限公司的有关会计处理如下： （1）1月1日借入短期借款时：　　借：银行存款 　　　　　l20000　　　　贷：短期借款 　　　　　　　　120000　　（2）1月末，计提1月份应计利息时：　　借：财务费用 　　　　　800　　　　贷：应付利息 　　　　　　　　800 2月末计提2月份利息费用的处理与l月份相同。　　 （3）3月末支付第一季度银行借款利息时：　　借：财务费用 　　　　　800　　　　应付利息 　　　　　　　　l600　　　　贷：银行存款 　　　　　　2400 第二、三季度的会计处理同上。　　（4）10月1日偿还银行借款本金时：　　借：短期借款 　　　　　l20000　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　l20000如果上述借款期限是8个月，则到期日为9月l目，8月未之前的会计处理与上述相同。9月1日偿还银行借款本金，同时支付7月和8月已提未付利息：　　借：短期借款 　　　　　l20000　　　　应付利息 　　　　　l600　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　121600 2、例：20×8年6月，正大公司当月应发工资2 000