流动性的静态分析剖解.pptVIP

一、流动性的重要性 二、流动性分析的常用工具 三、经营活动流动性分析 什么是流动性？ 流动性就是将资产转换成现金或获得现金的能力；——资产变现能力 是企业资源满足短期现金需要的能力； 是企业履行短期债务或支付到期债务的能力——短期偿债能力 二、流动性分析的常用工具 营运资本—是计量流动性和短期财务能力的常用分析工具 流动比率 对流动比率分析的进一步研究 流动性的质量分析 速动比率 现金比率 营运资本的规模 营运资本＝流动资产－流动负债 流动比率 流动比率解释 一般情况下，流动比率的经验值是2； 具体分析时的注意点：1、2、3 对流动比率分析的进一步研究 流动性的质量分析 速动比率 现金比率 流动性的质量分析 流动资产的质量分析 流动负债的质量分析 分析具体内容 流动资产： 货币资金（现金）、短期投资（有价证券）、应收账款（应收票据）、存货、预付费用等 流动负债： 短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金、预提费用、一年内到期的长期负债 流动资产的质量分析 应收账款的质量 应收账款转化为现金的速度(应收账款流动性) 存货的质量 存货转化为现金的速度(存货流动性) 速动比率 速动比率解释 速动资产的内容：现金、有价证券、应收账款等； 使用速动比率的优势 一般情况下，该比率的经验值是1.0 现金比率 现金比率的使用环境 抵押