2013年中山大学上半年《审计》第一次作业(非毕业班).docVIP

2013年半年审计第一次作业讲解……..”等有关内容介绍。 2、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（ ）。 A．完成审计工作和编制审计报告 B．实施控制测试和实质性程序 C．实施风险评估程序 D．计划审计工作 【答案与讲解】ABCD。具体请看教材第105页“第四节 审计目标的实现过程”等有关内容介绍。 3、会计上的舞弊包括（ ）。 A．蓄意使用不当的会计政策 B．记录虚假的交易或事项 C．伪造、变造记录或凭证 D．隐瞒或删除交易或事项 【答案与讲解】ABC。具体请看教材第73页“（一）对财务报表的责任”和第77页“（一）错误和舞弊的概念“等有关内容介绍。 4、影响审计效率的抽样风险包括（ ）。 A．对内部控制信赖过度风险 B．对内部控制信赖不足风险 C．误拒风险 D．误受风险 【答案与讲解】BC。具体请看教材第221页表10－1的具体内容介绍。 5、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见面之前增加说明段，用以（ ）。 A．说明导致所发表审计意见的所有原因 B．对重大事件予以强调 C．在可能的情况下指出对财务报表的影响程度 D．说明存在的重大不确定事项 【答案与讲解】AC。具体请看教材第243页“二、保留意见审计报告”、第244页”三、否定意见审计报告“和第246页”四、无法表示意见审计报告“等有关内容介绍。 6、专业胜任能力要求主要指（ ）。 A．不得跨地区、跨行业执业 B．对助理人员和其他专业人员的工作负责 C．注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验 D．不得从事不能胜任的业务 【答案与讲解】BCD。具体请看教材第65页“（二）专业胜任能力”等有关内容介绍。 7、具体审计计划应当包括的内容有（ ）。 A．为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B． 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C．注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围 D．注册会计师针对审计业务需要实施的其它审计程序 【答案与讲解】ABD。具体请看教材第149页“（一）具体审计计划的内容”等有关内容介绍。 8、对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（ ）。 A．股东进行决策时 B．行业协会进行业务检查时 C．检察院因工作需要时 D．联合审计时 【答案与讲解】BCD。具体请看教材第66页“（三）保密”等有关内容介绍。 9、下列表述中正确的有（ ）。 A．注册会计师应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 B．评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型 C．在拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因 D．利用被审计单位信息系统生成的信息,需要对信息的准确性和完整性获取审计证据 【答案与讲解】ABCD。具体请看教材第145页“第二节 总体审计策略和具体审计计划”等有关内容介绍。 10、下列关于我国会计师事务所承接和承办的说法中正确的是（ ）. A．以会计师事务所名义承接业务 B．特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托 C．由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同 D．出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章 【答案与讲解】AC。具体请看教材第33页“四、会计师事务所的业务承接“等有关内容介绍。 三、简答题 1、你同意下面这段话的观点吗？如果不同意，请指出其错误之处。 现在的注册会计师所作的都是抽样测试，但是因为抽样测试完全依赖注册会计师的判断，而注册会计师的判断是可能出现问题的，所以这种方法非常冒险。只有在所有的交易都被审计了的情况下，审计结果才是可信的。 【答案与讲解】在早期的审计实务中，注册会计师对被审计单位全部的会计和其他资料进行审查。随着企业规模的扩大和经济业务的日益复杂，继续采用详细审计方法既不经济也不现实，因此才开始采用抽样审计的方法。在账项导向审计阶段，由于采取判断抽样为主，因此虽然抽查数量很大，但仍然很难有效提示企业财务报表中可能存在的重大错弊。到了内控导向审计阶段，审计师们发现内部控制制度与会计信息质量具有很大的相关性。通过了解和评价被审计单位的内部控制制度，评估审计风险，制定审计计划并确定审计实施的范围和重点，在此基础上进行实质性测试。如果内部控制制度健全有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就小，会计信息的质量就比较有保证，审计测试范围也可以相应缩小；反之，就必须扩大审计测试范围，抽查更多的样本。注册会计师进行抽样测试的判断是建立在一定基础上的。随着风险导向审计的发展，不仅要考虑企业内部控制的风险，还