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《审计学》第三部分习题 第十章 筹资与投资循环审计 判断题 1、若被审计单位长期投资超过其净资产的15%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（ ） 2、注册会计师对投资业务所实行的简易抽查属于实质性测试程序。（ ） 3、注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。（ ） 4、对于短期借款，注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款；对于长期借款，注册会计师应向银行或其他债权人函证所有的长期借款。 （ ） 5、由于所有者权益增减变动的业务较少、金额较大的特点，注册会计师在审计了企业的资产和负债后，往往不必再对所有者权益进行单独审计。（ ） 6、注册会计师在对实收资本进行审计时，应向被审计单位索取或自行编制实收资本明细表，并作为当期档案妥善保存。（ ） 7、在任何情况下，短期投资都应以企业为取得短期投资时实际支付的全部价款作为入账价值。（ ） 8、如果企业以非货币性交易换入长期股权投资，注册会计师应查阅有关评估报告或协议文件、换出资产的账面记录及相关原始资料等来验证长期股权投资入账价值的适当性。（ ） 单项选择题 １、为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（ ）。 A、公司的律师 B、金融监管机关 C、银行或其他有关债权人 D、公司的主要股东 2、当发现记录的债券利息费用大大超过相应债券账户余额与票面利息乘积时，注册会计师应当怀疑下列四项中的（ ）。 A、应付债券的折价被低估 B、应付债券被高估 C、应付债券被低估 D、应付债券的溢价被高估 3、筹资活动的凭证和会计记录不包括（ ）。 A、股票 B、债券 C、债券契约 D、经纪人通知书 4、“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内容控制目标中的（ ）的关键内部控制程序。 A、存在与发生 B、表达与披露 C、权利与义务 D、估价与分摊 5、下列属于投资活动内部控制测试程序的是（ ）。 A、检查长期投资活动业务是否符合国家的限制性规定 B、实地盘点投资资产 C、检查本期发生的重大股权变动 D、审阅内部盘核报告 6、注册会计师对在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（ ）。 A、股本 B、实收资本 C、资本公积 D、盈余公积 多项选择题 1、注册会计师对长期借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（ ）。 A、长期借款明细表 B、重大长期借款的函证回函 C、为获得借款的抵押担保情况 D、长期借款的合同和授权批准文件 2、所有者权益的审计目标主要包括（ ）。 A、确定被审计单位有关所有者权益内部控制是否存在、有效且一贯遵守 B、确定投入资本、资本公积的形成、增减及其他有关经济业务会计记录的合法性与真实性 C、确定盈余公积和未分配利润的形成和增减变动的合法性、真实性 D、确保所有者权益项目的金额正确 3、在检查持有至到期投资业务是否符合规定时，注册会计师应注意检查（ ）。 A、获取持有至到期投资对账单 B、核实持有至到期投资 C、核对证券买卖凭证和货币资金收支 D、核对持有至到期投资总账与明细账，审查是否账账、账实相符 4、注册会计师审计交易性金融资产所实施的审计步骤包括（ ）。 A、评估交易性金融资产的内部控制 B、盘点交易性金融资产 C、将盘点清单与交易性金融资产明细表相核对 D、列入审计工作底稿 四、计算与分析题 1、[资料] A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。该公司2007年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2007年度合并会计报表附注的部分内容如下（单位：人民币万元） 长期借款项目附注：2007年年末余额13 730万元。 贷款单位 金额（万元） 借款期限 年利率 借款条件 A银行第一营业部 B银行第一营业部 C银行第一营业部 1 800 11 650 280 2005年8月~2009年7月 2004年9月~2008年8月 2007年1月~2001年1月 9.72% 7.65% 5.925% 抵押借款 抵押借款 抵押借款 合计 1