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第八章 社会服务机构财务管理 彭善民 副教授 上海师范大学社会学系 第八章 社会服务机构财务管理 社会服务机构的经费来源与资金募集 社会服务机构的资金管理 社会服务机构的财务审计 第一节 经费来源与资金募集 一、经费来源 （一）经费与财务管理的意义 资金是服务机构的生命线 财务管理内涵：发展资源 安排资源 管理资金 记录财务运行 规划和预测财务需求和来源 财务管理意义： 财务预算使得机构对未来使命和目标有恰当定位 财务控制管理使得机构有效率使用经费 实施募款计划筹集更多经费 财务危机管理规避机构资金风险 斯基得莫尔：就社会服务机构财务管理言，有三因素尤其重要，其一，管理者与职员对钱的态度，关系到机构发展的成败；收入的金额和机构可使用的经费多少，关系到机构的生存和服务的质量；经费是否能被有效的使用，关系到机构的管理和建设的能力。 资金缺乏常常是社会服务机构的困难之首 举例：中国社团面临的主要问题（依严重程度从大到小排列）：缺乏资金；缺乏活动场所和办公设备；缺乏人才；政府支持力度不够；组织内部管理问题；缺乏信息交流和培训机会；开展的活动得不到社会回报；相关法律不健全；缺乏项目；政府行政干扰太大。 （二）经费来源 1、向政府有关部门申请资源：政府资源动员优势，直接资助（英美），间接资助（欧洲），资助方式（财政拨款 提供办公场所 员工福利 购买服务 官办民营） 2、向服务消费者收取费用 考虑组织宗旨 联合国规定，非营利组织的经营收入比例最多不得超过总收入的50％ 3、向慈善基金会申请 美国基金会：家族式 企业 社区和一般基金会，主要是捐赠机构 中国基金会主要是筹款机构 联合劝募组织 4、公众捐款 考虑年龄、收入、教育、性别、阶层、家庭等特征 捐赠方式：一次性、连续性、实物、购买“礼品”、 参加慈善晚会、彩票、遗产捐赠等 捐款动机：内在动机与外在影响力 1）内在动机： 个人的或自我的因素：自我承认；自我尊重；成就感；认知兴趣；成长；减少内疚；生活目标；个人利益；神圣使命 社会的或我们的因素：地位需求；联盟力量驱使；相互依赖关系；利他主义；家庭影响；权利（政治、社会等） 负面的或他们的因素：安抚挫折的期待；减低不安全或危险；减低害怕或焦虑 2）外在影响： 汇报：认知上的回报；个人的实质回报；社会的期待 刺激：人类基本需求刺激；个人需求刺激；理想；野心；避税或税制优惠刺激 特定情境：个人本身参与组织；参与计划及决策；同行压力；家庭参与压力；传统文化；传统习惯 5、企业捐赠 方式：现金 实物 场所 人员借调 担任理事等 动机：改进企业形象 作为竞争手段 免税 我国企业捐赠意愿不强原因： 经济能力 公益意识 诚信危机 税制不明 6、国际资助 联合国体系 国际金融组织 海外政府开发援助 国际非政府组织 二、资金募集 （一）争取政府拨款： 认识政府资源：行政资源 经费资源 动员资源 责信资源 争取策略：投其所好 掌握时机 合法程序 主动游说 精心设计 （二）劝募 方式： 直接劝募 间接劝募 过程： 接触捐募人 捐款人成长 捐款人承诺 （三）国际支持 方式： 项目支持 资金援助 贷款 技术援助 能力建设 志愿者援助 国际交流 中国对国际NGO之顾虑 总之，经费申请技巧注意： 独创性 有的放矢 持续跟进 第二节 社会服务机构资金管理 一、资金运用原则 合法 有效 服务为本 二、财务预算及报账制度 （一）预算制 财务预算是以货币形式表现的机构计划，决定资源的分配 预算的基本条件：机构组织状况稳定；好的会计系统；预算纳入计划和决策中 预算内容：收入预算 成本费用预算 资本预算 现金流量预算 预算过程： 目标 资料 方案（替代） 编列 检查 采纳 （二）报账制度 财务会计（对外） 管理会计（对内） 财务报告（资产负债表和损益表） 三、财务管理 （一）成本分析 受益者数量 服务种类 服务数量 服务时间 （二）投资管理 原则： 安全 一定的投资回报率 基金增值 美国税法禁止基金会的内部交易 （三）财务分析 比率指标 动态趋势 百分比 差异指标 四、资金的运营 运营问题 运营原则 运营方式： 兴建慈善项目设施 进入资本市场 存入银行收取利息 第三节 社会服务机构财务审计 一、审计的概念及作用 审计即查账 审计是一种监督 审计特征：独立性、权威性、公正性 审计类型：国家审计、内部审计、社会审计 二、审计一般原则与方法 政策法规性原则 客观公正性原则 独立性原则 方法：审查财务报告 分析机构投资 按会计原则对机构财务人员提供技术型支持 查阅捐赠记录 提交审计报告和建议 调查与思考： 社会服务机构的筹款技巧？ 社会服务机构的财务管理？ * *