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流程说明文档 单位：中国联通山东分公司 流程编号：CU-37-1.6.2.4 业务主管部门：计划财务部 流程名称：资本性支出-工程核算-市分核算流程-初步决算 编制人：王志敏 最后更新时间： 2005年5月16日 版本：01 流程编号及名称：CU-37-1.6.2.4 资本性支出-工程核算-市分核算流程-初步决算 流程简介： 流程内容 本流程描述的内容为地市计划财务部在预转固资产后,对初步决算进行编制,并经过专业部门确认后形成初步工程决算的过程。 流程的起止点： 上接流程：1.6.2.3预转固流程 下接流程：1.6.2.5竣工决算流程 流程起点：依据专业部门提交的工程竣工报告及未完工报告进行工程成本归集 流程终点：经专业部门审核的初步决算的形成 术语解释： 无 流程说明 流程编号 任务说明 处理方式 相关文档 负责部门 相关制度或规范 上接1.6.2.3预转固 手工 工程竣工报告 未完工程报告 市分专业部门 A1 检查是否有未计入项目支出的工程合同 工程初验完成后的三个月内完成编制初步决算。市分计划财务部针对需要编制竣工财务决算的项目检查是否有未计入到项目成本支出的工程合同，检查该项目项下的合同在是否是正在签署，如果有，就督促相关部门尽快签署完毕；检查未付款的合同，督促业务部门提供合同进度以结转项目成本。C1 手工 工程合同 总帐 市分计划财务部 A2 1.6.2.2.1合同成本归集 市分计划财务部对于未计入到项目成本支出的属于本项目的支出进行项目成本归集,保证项目成本的完整 手工/系统 工程合同 市分计划财务部 A3 检查合同成本是否归集到正确的项目中 市分计划财务部检查合同成本是否归集到正确的项目中,包括属于本项目的合同是否列入到本项目支出及不属于本项目的合同是否计入到项目支出中。C2 手工 工程合同 市分计划财务部 A4 项目成本与总帐成本核对 工程财务把ERP总帐成本与项目模块成本进行核对，保证总分帐数据相符。C3 手工 总账 列帐通知单 设备分割单 市分计划财务部 A5 计划财务部按合同分摊项目成本 在ERP项目模块中系统自动将能够指定到合同的安装费用等按该费用占指定合同金额的百分比分配到该合同所包括的每个设备中。 系统 工程合同 地市计划财务部 A6 计划财务部将公共成本分摊到单项工程 根据项目批复文件在系统中设立各单项所占整个项目成本的比例，系统自动在各单项工程中进行公共成本分摊。 系统 初步设计批复 地市计划财务部 A7 将分配到单项工程的公共成本分摊到设备 在ERP项目模块中系统将各单项分配的公共成本， 分摊到需安装设备。在日常维护中对设备投资明细帐务处理时确认是需安装设备或不需安装设备。 系统 初步设计批复 地市计划财务部 A8 将未分摊到设备的安装费用指定到设备 在ERP项目模块中将未分摊到设备的安装费用手工指定到某设备。 系统 初步设计批复 地市计划财务部 A9 计划财务部编制竣工财务决算 计财部依据系统分摊费用后产生的资产编制财务竣工决算。 手工 初步设计批复 地市计划财务部 A10 专业部门对竣工财务决算进行审核，专业部门对列入决算的合同、费用及节约/超支情况进行核对，如有差异，及时提出修改意见，以保证财务决算的准确性和完整性。C4 手工 初步设计批复 竣工财务决算 地市专业部门 A11 计划财务部根据专业部门提出的修改意见对竣工财务决算进行调整。 手工 竣工财务决算 地市专业部门 下接1.6.2.5竣工决算 涉及风险 风险点编号 风险描述 R1 财务部门存在所属项目合同未列支到项目支出中,部分合同可能未列支到项目成本中,导致归集不完整的可能 R2 工程合同成本可能归集到错误的项目成本中,从而影响项目成本的完整及准确 R3 项目支出与财务核算成本不一致的可能，从而影响项目成本的完整及准确 R4 竣工财务决算中存在资产的数量、金额、所在地点、资产编码等不正确的情况，从而影响资产的完整性 R5 可能已经安装的设备所对应的合同还没有复核，从而其成本不能归集，影响在建工程等的完整性和准确性。 R6 超支成本可能没有及时编入决算，从而影响在建工程等的完整性和准确性。 R7 决算编制不及时，将影响财务报表的准确性