公开发行公司建立内部控制度处理准则.ppt

* * * * * * 監督 一、持續性的監督 在員工進行營業活動時，主管如何監督？ 是否藉外界的資訊判斷內部資訊的正確性？如有，如何做？ 在那些情況下，會計紀錄會與實際資產比對？如何比對？多久比對一次？ 二、個別評估 有無員工負責內部稽核的工作？這些人是誰？能力如何？經驗如何？其資格是否符合主管機關之規定？人數是否適當？他們對誰負責？負責內部稽核工作的人，除了稽核工作以外，是否還負責別的任務？ 負責稽核工作的人如何執行其稽核任務？他們評估的事項有那些？多久評估一次？評估的對象是什麼？如何評估？評估的方法是否合乎邏輯？是否適當？ 評估的結果是否作成書面紀錄？書面紀錄是否完備？何人使用這些書面紀錄？使用的方式如何？ 經理人對內、外部稽核所提建議的態度如何？ 監督 三、缺失的報導 已辨認的內部控制缺失如何報導？告訴誰？須多快？內容多詳細？ 缺失報導之後，有無後續行動？後續行動的有效性如何？ 內部稽核-內部稽核單位隸屬及人員 隸屬:內部稽核單位設置隸屬於董事會或由總經理直接指揮. 配置:依公司規模.業務情況.管理需要.配置適任及適當之專任內稽人員. 任免:內稽主管應經董事會通過任免. ﹙一﹚子公司如為公開發行公司，則應依處理準則規定設置稽核人員，不得由母公司稽核人員兼任。 ﹙二﹚子公司若非為公開發行公司，則母公司應考量子公司所在地政府法令、實際營運性質及規模、員工人數等因素，在達成監理效