第七章 外汇业务的核算.ppt

第七章 外汇业务的核算 第一节 概述 一、外汇的概念 1、概念：外汇是指外币或用外国货币表示的用于国际结算的各种支付手段和资产。包括： （1）外国货币：包括纸币、铸币。 （2）外国支付凭证：包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等。 （3）外币有价证券：包括政府债券、公司债券、股票等。 （4）特别提款权、欧洲货币单位。 （5）其他外汇资产。 外汇业务：是指银行经办的涉及外汇收支的业务。 银行开办的外汇业务范围包括: 1、外汇存款业务； 2、外汇贷款业务； 3、外汇汇款业务（电汇T/T、信汇M/T、票汇 D/T）； 4、外汇兑换业务，五种：美元、日元、港元、英镑、欧元； 5、贸易和非贸易国际结算，结算方式有信用证、光票托收及跟单托收、汇款。 6、自营或代客买卖外汇； 7、外汇担保； 8、外汇票据的承兑和贴现； 9、外汇借款； 10、发行或代理发行股票以外的外汇有价证券 11、买卖或代理买卖股票以外的外汇有价证券； 12、资信调查、咨询服务、见证业务。 2、种类 （1）按外汇来源和用途，分为贸易外汇和非贸易外汇。 贸易外汇是指：一国进出口贸易所收、付的外汇及其从属费用外汇。如贷款、运输费、保险费、佣金、广告费等。 非贸易外汇：指除进出口贸易以外所收付的各项外汇。如侨汇、旅游、航运、邮电、海关银行、对外承包工程收入和支出的外汇，以及图书、电影、邮票、代理及服务、出国旅游费等。 （2）按外汇交割期不同，分为：即期外汇和远期外汇。 即期外汇：指即期交付的外汇，一般即期外汇交易的成交双方在2个营业日内办理交割。 远期外汇：指银行同业间和客户间预先签定合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限，到约定日期进行交割（2个营业日以后的某一天）而收付的外汇。交割期限一般在1—6个月，最长不超过1年，多为3个月。 （3）按外汇形态，分为：现钞和现汇。 现钞：指各种外币钞票、铸币。 现汇：又称转账外汇，主要由国外汇入，或由境外携入、寄入的外汇票据，经银行托收收妥后存入。是用于国际汇兑和国际间非现金结算的，用以清偿国际间债权、债务的外汇。 3、意义： 可促进进出口贸易，加速资金周转。 有利于引进外资，支持出口创汇。 有利于吸引外汇存款，扩大外汇资金来源。 方便个人用汇，扩大国际经济文化交流。 二、外汇汇率：又称外汇牌价，是指一国货币兑换成另一国货币的比率。 1、标价方法： ------直接标价法、间接标价法 直接标价法：又称价格标价法。是以本国货币来表示一定单位的外国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的外币能够折合多少本国货币。 本国货币越值钱，单位外币所能换到的本国货币就越少，汇率值就越小；反之，本国货币越不值钱，单位外币能换到的本币就越多，汇率值就越大。 在直接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币的价值变化成反比例关系：本币升值，汇率下降；本币贬值，汇率上升。 大多数国家都采取直接标价法。 外汇市场上大多数的汇率也是直接标价法下的汇率。以美元为中心报价，即采用美元报价法，如：美元兑日元、美元兑港币、美元兑人民币等。如：1USD=6.4990CNY 间接标价法，又称数量标价法。 是以外国货币来表示一定单位的本国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的本币能够折合多少外国货币。 本国货币越值钱，单位本币所能换到的外国货币就越多，汇率值就越大；反之，本国货币越不值钱，单位本币能换到的外币就越少，汇率值就越小。 在间接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币的价值变化成正比例关系：本币升值，汇率上升；本币贬值，汇率下降。 前英联邦国家多使用间接标价法，如英国、澳大利亚、新西兰等。市场上采取间接标价法的汇率主要有美元对英镑、澳元、新西兰元、欧元等。如：1GBP=1.6738USD。 外汇汇率中的“点”（基本点）指的是什么 按市场惯例，外汇汇率的标价通常由五位有效数字组成，从右边向左边数过去，第一位称为“X个点”， 它是构成汇率变动的最小单位；第二位称为“X十个点”，如此类推。如： 1EUR = 1.1011 USD； 1USD = 120.55JPY 欧元对美元从1.1010变为1.1015，称欧元对美元上升了5点； 美元对日元从120.50变为120.00，称美元对日元下跌了50点。 2、从银行买入角度分：汇买价、钞买价和卖出价、中间价。 外汇实时汇率 2011年5月23日21:58:31 ? 港币 100 人民币 83.58 83.75