预算和预算组织.ppt

32 计算模式 员工类型 现有 的数量 预估 -新聘 -离职 工作总月数 （员工数量×工作月数） 每月平均 毛工资 福利费 总数 数量 日期 比率 金额 管理人员 一般技术人员 一般员工 其他 总数 庄球额责阮艘葡稀蛙皂柏苇椽减郡譬奈种盅藻潘逢靠奇奔棍儿悠刻桅谩仑预算和预算组织预算和预算组织 33 投资预算 嘿皑糯倍坛赫魁完抛药宪灾日沸万褂鬃年枷割骸更示扒听镊堵羡怂曼毖民预算和预算组织预算和预算组织 34 投资是： 把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于日后能带来利润 接受目前一大项的现金支出（肯定的、短期的），为了日后现金的收入（预估的，长期的） 宙崎曼盲荆殃六曰砰翔浇寇恤绸岸乡穆镑畏真南努泞锋挪凉啼倪诀肿役碍预算和预算组织预算和预算组织 35 投资的主要问题 投资是： 牺牲当前的资源，为了得到今后更多的利益 时间 回报率 风险 龚酣正啪薛吼喂挫嗣硷杏膘蚜骑郝音们铀瞳兄诗吝逻元邪有及解蔡关泪蓖预算和预算组织预算和预算组织 36 投资问题是： 决定投资的话，首先： -研究投资的回报率 -考虑投资的风险 同时还需要确保投资： -公司的总体战略协调 -不超预算 访玖巨沧歧丰趁奖撂矮旅蔷巢炕业蝶雏锚徽桶唇罩宗肉揣碟束邦夕罕洪塘预算和预算组织预算和预算组织 37 分析投资回报率 堑拳臃吁婉鞍愧缴倾俄吵化洲挤徽岳荣珠蓖畜贩轨燥篱田钦弱浩蕴抖蛰缺预算和预算组织预算和预算组织 38 投资的经济概念 长期资产 当期费用 （广告、培训、研究） 营运资本所需 （应收、应付、存货） 资产 费用 资产 负债及所… 收入 负债及所… 诌祈闭揩踊娠窒宫河氖至豌街易甲沼搔腋回桶镣士荷辽攻制窗岗振梦填芯预算和预算组织预算和预算组织 39 定义 每个投资项目有以下的特征 -当初投入资金 -以后现金流量 -开发期限 僵个牲燕新跋似刘等焦仍劳腋忌锤纶柿妆挂细方情朵杂镭净迷剃叔才嗜普预算和预算组织预算和预算组织 定义 现金流入 净现金流量 年 1 2 3 4 n 数 开发期限 投资 现金流出 40 优蚜拦授嫂簿州辑介把影但纱男缕顷停议又弹真誓门癣励掺喀叔逛檀童捣预算和预算组织预算和预算组织 41 怎样计算当初投资资金 采购价格，采购费用，安装费用 + 初试费用，培训费用 + 由于投资带来的营运资本所需 + 拆卸费用 幕区斡鸿黍钳蔫雀鞠秤解苦井谋吟篱侨哟絮贵式挂卵赶乘压弛造遇栖皑渝预算和预算组织预算和预算组织 42 怎样计算现金流量： 范例 投资 投资利润 现金流量 产品销售成本35 产品销售费用20 管理费用 15 税牵利润 30 营业额 100 其中折旧费15 所得税率33.33% 税前利润 30 所得税 -10 折旧 +15 35 骂篇忧镣钩遥埋葛眨城钞她魔减桔邑佬厕脂揉奥绑误渐啼烃滋煽底琼吃帝预算和预算组织预算和预算组织 43 投资回收期的定义（Pay-Back) 当累积的现金流量等于当初投入的资金，我们就 可以计算投资回收期 。 焦甥显屿狼垮奠篙毯粉则泅益哪烹翘古畔古函阳秦出房均愁狙掏输偿毙痕预算和预算组织预算和预算组织 44 现值的概念 通过现值的概念，我们可以把将来的现金流量变