2006年度外商投资企业会计决算报表填报要求.ppt

2006年度外商投资企业会计决算报表填报要求 决算报表的填报范围 决算报表内容的修改情况 上报内容及时间 一、决算报表的填报范围 填报范围：在我市已办理工商注册登记并在财政部门登记备案的外商投资企业。 二、决算报表内容的修改情况 今年的报表内容及相关项目的设定是在2005年度外商投资企业会计决算基础上，结合2006年度经济发展的需要，同时也兼顾了2006年度出台的一些新的财务制度和有关会计核算的需求，进行部分项目的调整和修改，总体来说没有大的改动。 二、决算报表内容的修改情况 （一）封面： 1、编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的企业名称。 2、企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。（如果企业正在更换法人代表的，尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章） 二、决算报表内容的修改情况 3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。 4、制编人：指的是填报报表的会计人员。 5、企业类型：根据外贸部门批准设置的企业性质填列。是合资、合作还是外资。 二、决算报表内容的修改情况 6、企业形式：按产品出口企业、先进技术企业和股份制企业来选择。 7、企业状况：按已投产（经营）企业、已批准未投产企业、清算企业和撤消企业来选。 8、组织机构代码：按组织机构代码证填写。 9、企业所在地区：按企业工商注册地填列。 二、决算报表内容的修改情况 10、管理级次：按财政登记的财务隶属关系填列。（分中央、省级、区县） 11、企业设立方式：按新设、并购、母公司海外上市和其他填列。不属于前三项的，都选其它。 12、所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002），报表软件自带。 二、决算报表内容的修改情况 13、企业成立年份：指企业工商注册登记成立的具体年份。（不是企业正常经营年份） 14、如外国投资者的母公司为中资企业，需要单独标识。 二、决算报表内容的修改情况 （二）资产负债表 1、第10行“期货保证金”：反映企业向期货交易所或期货经纪机构划出和追加的用于办理期货业务的保证金。（是指企业在相关机构申请办理期货业务时所缴纳的保证金）。 2、第13行“存货”：今年报表中增设了两项：原材料、库存商品。 二、决算报表内容的修改情况 3、第39行“固定资产合计”：反映工程物资+在建工程+固定资产清理之和。 4、第58行“应付工资”： （1）反映企业应付未付的职工工资。应根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列。 （2）原在“应付工资”科目反映的属于应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费和国家的各项补贴，应转入“应付福利费”科目。 二、决算报表内容的修改情况 5、第59行“应付福利费”：包括 （1）从“应付工资”科目转入的中方职工的退休养老等基金、保险费用和国家规定的各项补贴。 （2）非股份制外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。 二、决算报表内容的修改情况 6、第62行“应付利息”：依据《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答》（财会[2002]18号）规定，反映企业对按期付息，到期偿还本金的长期借款和应付债券按期计提尚未支付的利息。 二、决算报表内容的修改情况 7、第93行“法定公积金”： 按照财政部（财企[2006]67号）《关于〈公司法〉实行后有关企业财务处理问题的通知》的规定。通知中对公益金账户余额的处理问题做了明确的规定。从2006年4月1日起，按照《公司法》组建的企业根据《公司法》第167条进行利润分配，不再提取公益金，此项年末数应为零。同时，为了保持公司间财务政策的一致性，国有企业以及其他企业一并停止实行公益金制度。 二、决算报表内容的修改情况 8、第102行资产损失：是依据《财政部关于印发〈工业企业执行企业会计制度有关问题衔接规定〉的通知》（财会[2003]31号）规定，企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的部分。 二、决算报表内容的修改情况 这里面指的原会计制度是“工业企业会计制度”，在执行新企业会计制度时，企业应当分别按照原会计制度和新企业会计制度有关减值的规定预计损失，通过“待处理财产损溢”科目进行核算。