《会计基础》主观题.docxVIP

六、计算和业务题（共48分）1、天马公司2007年9月份发生的经济业务如下：要求：（1）编制会计分录；（2）分析表1列示的各项经济业务引起会计要素的变动情况，并在表1中相应栏目打“?”列示。（本题21分）（1）购买甲材料一批，重300吨，单价500元，材料已验收入库，价款用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）（2）向中国银行借入期限为1年的短期借款300 000元，已存入银行。（3）销售本企业生产的产品一批，价款500 000元，款项尚未收到。（4）收到投资人投入的资金300 000元，款项已经存入银行。（5）结转本企业生产的完工产品一批，生产成本200 000元。 （6）计提本月份固定资产折旧费50 000元，其中生产车间35 000元，管理部门15 000元。（7）将本月份实现的销售收入500 000元，结转本年利润。（8）经批准用盈余公积300 000元转增资本。（9）用银行存款偿还所借中国银行的三年期借款150 000元。表1 类型业务资产和负债同时增加资产和所有者权益同时增加资产和负债同时减少资产和所有者权益同时减少资产内部一增一减负债内部一增一减所有者权益内部一增一减业务1业务2业务4业务5业务8业务92、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。（本题11分）要求：（1）指出各笔错账的更正方法，并填制更正的记账凭证。（仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证，填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样）（2）编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。（注：此处疑应为“余额试算平衡表”） 结账前发生额试算平衡表表22007年7月31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款5 000应收账款3 000原材料13 000库存商品10 000固定资产10 000无形资产2 000应付账款13 700短期借款4 300长期借款5 000实收资本7 000盈余公积2 000主营业务收入51 000主营业务成本40 000合计83 00083 000（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2 000元，记账凭证误记为3 000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）错账更正方法是：更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： （2）7月10日结转销售成本5 000元，而实际结转的成本为5 500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。错账更正方法是：更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： （3）7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。错账更正方法是：更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： 结账后发生额试算平衡表表32007年7月31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款（1）应收账款（2）原材料（3）库存商品（4）固定资产（5）无形资产2 000应付账款（6）短期借款4 300长期借款5 000实上资本7 000盈余公积2 000主营业务收入（7）主营业务成本（8）合计（9）（10）3、南方公司2007年6月30日银行存款日记账余额为238 000元，银行对账单为243 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：（1）该公司开出转账支票，用以支付甲企业货款15 000元，已登记入账，因持票人未承兑，银行尚未登记入账；（2）该公司收到乙企业交给的车账支票一张，用以支付购货款25 000元，公司已登记入账，但因未送存银行，银行尚未登记入账；（3）银行已从该公司账户划转电费5 000元，但该企业尚未收到付款通知单，尚未登记入账；（4）银行已收到外地汇入该公司账户的货款20 000元，但该公司尚未收到收款通知单，尚未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。（本题8分） 银行存款余额调节表2007年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额238 000银行对账单余