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企业所得税测试题 一、单选题 1、依据企业所得税法的规定，下列各项中负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 答案：D 2、纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，这遵循的是（　　）原则。 A.权责发生制原则 B.配比原则 C.相关性原则 D.确定性原则 答案：B 3、企业缴纳的以下税金中，可以直接在税前扣除的是（　　）。 A.契税 B.车船税 C.车辆购置税 D.增值税 答案：B 4、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 答案：D 5、以下不属于企业所得税的纳税人的是（） A.有经营所得的社会团体 B.有其他所得的事业单位 C.有经营所得的合伙企业 D.有其他所得的私营公司 答案：C 6、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 答案：B 7、下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴有（） A.地区补贴 B.独生子女补贴 C.误餐补贴 D.物价补贴 答案：B 8、企业在融资租赁活动中发生的下列费用，不可以在税前直接扣除的是(?)。? A.租赁费?B.赔偿金? C.违约金?D.罚款A 9、在计算应纳税所得额时，不计入纳税人收入总额的项目是（?）。? A.国库券的利息收入B.工程价款结算收入? C.固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入A 10、依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（ ） A.用于创业投资B.用于综合利用资源C.用于开发新产品D.用于环境保护 答案：D 11、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出500万元，职工福利支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元 A.67.5 B.47.5 C.27.5 D.20.5 答案：C 12、2010年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，，业务宣传费80万元，2010年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 答案：B 13、2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元，已知该企业2008年度亏损40万元，2009年度盈利20万元，2010年度经审核的应纳税所得额60万元，2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 答案：B 14、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按（ ）比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。 A.50% B.60% C.70% D.80% 答案：C 15、下列说法正确的是（ ） A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免 C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除 答案：A 16、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元，2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A.15 B.18 C.20 D.22 答案：C 17、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元，假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万