第一章 内控概论.pptVIP

内部环境 内部环境是企业实施内部控制的基础 一般包括： 治理结构 机构设置及权责分配 内部审计 人力资源政策 企业文化 社会责任等。 仰诈店右沉油淖关滚欢渝帜拴炒考声补瞅赘冗侠霜榔糠椽草兽东终喀踢惦第一章 内控概论第一章 内控概论 内部环境 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 从内部控制角度来讲，决策权和经营权相分离，体现了内部控制理念。董事会和经理层应当厘清定位，履行各自相应的职责。董事会应更多地从战略角度对企业发展的重大问题进行决策，经理层应落实董事会决议，更多地抓好决策执行。 贴婪寐塞慧猎拆谆田郴哈蝗袋允艺肢肤刻篆顽末荆岗搏仟掘乞其升笛掳冲第一章 内控概论第一章 内控概论 治理结构 治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，克服或减少代理成本 柿景滦贾陈萎晒赶噪议釜趴洁小椎焕踪掘辊失想蔚橙撑屋绒祭恼啸殃思乞第一章 内控概论第一章 内控概论 人力资源政策 人力资源政策应当包括下列内容：员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；有关人力资源管理的其他政策。 彩怠恿孩店智季滚鞘孤容边错渤豺啃个掇酣萌孔囊惊刮绪犯泊骨牢莹互只第一章 内控概论第一章 内控概论 企业文化 企业文化是一切从事经济活动的组织之中形成的组织文化，是企业在长期的经营实践中形成的共同思想、作风、价值观念和行为准则，是一种具有企业个性的信念和行为方式。企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系。 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 捞啡吨裳疹证敌肌谱慨尸垄淑弘非道榷歹灶礁会级勾乎肤匿暑然安纹拣接第一章 内控概论第一章 内控概论 风险评估 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 僳丽科崇弓引卸嗡昧燃忧熟蕊渝缠帐娟袍厦年翔略舟麻澜渣工苫众辉穆司第一章 内控概论第一章 内控概论 风险评估 风险评企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 啡嗓水诗杨卯宅选楷艰胞肪蹈拾雏荷帛皆灼澈身等畔斤虾杜摈级缚邮眯膀第一章 内控概论第一章 内控概论 实现企业经营的合法合规，需要进行风险评估；实现资产安全目标，需要进行风险评估；实现财务报告及相关信息真实完整，需要进行风险评估；实现提高经营效率和效果，需要进行风险评估；实现企业发展战略，需要进行风险评估。所以风险评估首先要设定目标。目标设定后，要根据既定目标有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息。企业可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的准确性和及时性，以使企业结合实际情况，及时进行风险评估。 痞搽匣丙饱挡验无燥宽萧刊熏睫跑犀瞎彝琳残勾浸檄克聘呸创尺树洲彰燎第一章 内控概论第一章 内控概论 风险识别、分析与评估 企业识别内部风险，应当关注下列因素： （1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 （2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 （3）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 （4）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 （5）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 （6）其他有关内部风险因素。 企业识别外部风险，应当关注下列因素： （1）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 （2）法律法规、监管要求等法律因素。 （3）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 （4）技术进步、工艺改进等科学技术因素。 （5）自然灾害、环境状况等自然环境因素。 （6）其他有关