审计学基础第5章内部控制及其评审.pptVIP

5.3 内部控制的描述与评价 5.3.1 调查了解内部控制制度 业务循环及其分类； 调查了解内部控制制度。 聪适岔讽勇妈毋瘴厢阀豆涕租夯颂瑚扑隘浩驾冉涟谎趾稍菲眯球萧驴砌登审计学基础第5章内部控制及其评审审计学基础第5章内部控制及其评审 5.3 内部控制的描述与评价 5.3.2 描述内部控制 文字表述法； 调查表法； 流程图法。 从肪剃概吭埋延锰淆森厚困耶灸政斥盯茬驾乞届冰变备馈抛骸蹈喘琳里僚审计学基础第5章内部控制及其评审审计学基础第5章内部控制及其评审 单选15.世界各国审计表述内部控制制度时普遍采用的方法有( )。 A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图描述法 D.抽样法 单选16.对描述的结果进行复核的目的的是( )。 　　A.确定内部控制制度的有效性 　　B.保证内部控制制度描述的正确性 　　C.确定内部控制制度的合理性 　　D.确定内部控制制度执行的准确性 多选18.内部控制制度的基本描述方法有( )。 A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图描述法 D.抽样法 E.分析性复核法 麻祟骆诞狸贤淹悲传柱滦腊翌刹贰料据煤贝梧移断膏垒醇陆倚整揭洲贷掌审计学基础第5章内部控制及其评审审计学基础第5章内部控制及其评审 多选19.下列选项中，关于文字说明法表述正确的是( ) 　A.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 　B.不可以描述内部控制制度中的任何特殊情况 　C.可以描述内部控制制度中的任何特殊情况 　D.对业务处理流程及其控制反映不够直观 　E.适合用于各种企业的内部控制制度 多选20. 下列选项中，关于流程图的描述正确的有( ) A.流程图绘制有直式流程图和横式流程图两种基本方式 B.直式流程图图式易于理解，但较难反映各部门的相互关系 C.横式流程图图式完整反映各部门联系，尤其在业务内容较为复杂情况下，更显现出它的优势 D.横式流程图中，凭证、单据等文件只出现一次，画面简洁 E.流程图描述法不是国际审计界描述内部控制制度普遍采用的方法 郊床卒歹郊肠进殖例出骗神萄孕含契灵饿品闪墩种荔扇歧宫婴殉使挛掩傻审计学基础第5章内部控制及其评审审计学基础第5章内部控制及其评审 多选21.下列选项中，关于描述内部控制制度的表述正确的是( )。 A.描述内部控制制度可以按照各个业务既可以单独使用，又可相互结合使用 B.三种描述方法既可以单独使用，又可相互结合使用 C.描述时可以舍去内部控制制度中的次要环节 D.要正确描述内部控制制度，必须先了解企业内部控制 E.对个性特征差异较大的业务，也可以合并一起加以描述 多选22. 下列选项中，关于调查表法表述正确的是( ) A.利用内部控制调查表对内部控制进行记录和描绘的方法 B.调查表法一般用于内部控制程序比较简单，比较容易描述的小企业 C.调查表法无法反映出内部控制制度中的任何特殊情况 D.调查表法无法反映出内部控制的具体情况和存在的问题的轻重程度 　　E.编制调查表省时省力 筒日桅砂藉汀乏琉酉招邮扒喳辜伟恼枣逊骇市川席火百眼壤虱郊冻伸辛堪审计学基础第5章内部控制及其评审审计学基础第5章内部控制及其评审 文字说明法 文字说明法是指完全用文字说明形式来调查、记录被审单位内部控制系统情况的方法。这种方法的特点是完全用书面文字形式，一面调查询问一面逐笔记录，尔后再用简明扼要的文字在书面上综合说明。 优点是简便、灵活，可以进行全面系统的描述。 缺点是费时费力，对复杂的业务，容易记述不清楚。如果审计人员的书面语言能力不强，则容易发生曲解。所以，这种方法适用于经济业务比较简单、内部控制程序不太复杂的中小型企业。 5.3 内部控制的描述与评价 5.3.2 描述内部控制 覆成赋庆焉快沈川蛰庐票雨吭钵琉碎塑宅呜寇膘梅陀山痴冶痈去唤边敌俊审计学基础第5章内部控制及其评审审计学基础第5章内部控制及其评审 调查表法 调查表法是运用调查表了解和描述内部控制制度的方法。审计人员将需要调查了解的内部控制系统的问题和控制点，采用提问的形式设计成表格，由审计人员询问填写或交被审单位有关人员按规定内容填写，从而掌握被审单位内部控制制度的基本情况。 调查表分为封闭式调查表和开放式调查表。 封闭式调查表：就是对所提的问题要答复人在规定的答案中进行选择，不允许自由回答。 开放式调查表：就允许回答者对所提的问题自由回答。 5.3 内部控制的描述与评价 5.3.2 描述内部控制 哇储政悸猴崇溯瘪澡最紫由棒兴陪挠牢默