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第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收 【课前问题导学】 1.说说税收的基本特征及其关系？ 2.简述增值税和个人所得税的作用？ 3.列举生活中违反税法的现象？ 【自主学习一】 二．增税和纳税 （一）税收及其种类 1．税收的含义: 人们习惯将税和税的征收统称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其 ，凭借 ，依法取得 _的基本形式。 2．税收的基本特征及其关系： 税收具有_ 性、 性和 性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （1）强制性：国家凭借_ 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能 改变。 三个特征之间的关系：税收的三个特征是紧密联系不可分割的。税收的无偿性要求它具有 、____性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性有决定了它必须具有 性。 2.税收的种类: 1).根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 2).增值税和个人所得税是两个影响很大的税种。 （1）增值税 A .含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。 B.纳税人：它的纳税人是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 C.作用：可以避免对一个经营额 ，也可以防止前一个生产环节企业经营企业的 。 （2）个人所得税 A．含义：是国家对 征收的一种税。 B．税率形式：我国个人所得税，实行超额 _税率和 税率。 C．特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 D．作用：是国家财政收入的 ，也是调节个人 ，实现 的有效手段。 E.纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内所取得的个人 【知识理解】 1税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 【提示】 1、税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。 2、税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个重要的问题。税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，既不同于利润、国债收入、规费 收入、罚没收入等的基本标志。税收特征反映了不同社会形态下税收的共性。 增值税 个人所得税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内所取得的个人。 计税方法 实行比率税率，基本税率为17％。 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 特点 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，纳税人所得越低，税率越低。 2增值税与个人所得税比较表 【探究】个税起征点上调的意义 【自主学习二】 （二）依法纳税是公民的基本义务 1、为什么要依法纳税 ①是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、 ，国家利益、集体利益 和个人利益在根本上是一致的。 ②是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁荣富强与美国公民息息相关，国家各项职能 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉_ 纳税。 2