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东莞市科技型中小企业技术创新资金项目 请款费用归集办法及专账管理要求 培训讲义 主办：东莞市科学技术局 2013年7月 主要内容 一、创新资金请款费用归集办法 二、创新资金专账管理要求 三、创新资金请款工作程序 四、创新资金具体会计处理 主要文件依据 《东莞市“科技东莞”工程专项资金（无偿资助和贷款贴息）财务管理暂行办法》（东府办〔2013〕23号）、 《东莞市科技计划项目资助管理办法》（东府办〔2013〕99号） 财政部颁发的相关会计制度和会计准则等的有关规定。 一、创新资金请款费用归集办法 ㈠ 基本要求 1、项目承担单位须按统一的会计制度和会计准则进行会计核算，对项目资金进行专帐管理。 2、提供的请款材料必须保证完整、真实、合法。 3、企业应规范项目资金支付管理，对各项支出均以合法票据及付款凭证为依据，对向本单位以外的单位或个人支付的单笔金额超过1万元以上的经费开支，必须通过开户银行进行转账结算。 一、创新资金请款费用归集办法 （二）、 归集办法 1、项目资金归集的时间范围 包括项目前期投入和新增配套资金（含企业新增自有资金和财政专项资金）。其中前期投入指申报上一年度1月1日至项目申报通知截止日期前的投入，新增配套资金指项目申报通知截止日期至合同完成时间的投入。 一、创新资金请款费用归集办法 2、项目资金归集的内容 项目资金须依照项目合同书中“总财政经费开支预算计划”及“市财政经费开支预算计划”规定的开支范围和相关标准使用。 归集的内容：指用于项目研究开发所发生的所有直接费用，包括人员人工、设备购置费、能源材料费、试验外协费和其它费用。 一、创新资金请款费用归集办法 ⑴ 人员人工：指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用（包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出）。 一、创新资金请款费用归集办法 归集要求： ① 人员人工需为合同书中涉及的研发人员。对于项目过程中出现人员变动或新增的，所变动或新增人员需满足“所学专业及工作经验与本项目技术领域相关、从事的工作岗位属于项目研发”等基础条件，按合同书中“项目参与人员”格式补充人员信息，提供毕业证书、劳动合同等附件，在上报项目主管单位后方可列入项目投入。 一、创新资金请款费用归集办法 ② 外聘专家、人员的工资应有聘用合同，以个人所得税申报表的数据为准，未提供有效聘用合同或申报个人所得税的外聘研发人员工资均不列入项目请款范围。 一、创新资金请款费用归集办法 ③ 现场审计时，企业须提供《项目人员工资经费支出明细表》，并提供项目人员工资记账凭证、工资单、《扣缴个人所得税明细报告表》，项目人员毕业证书、劳动合同等相关资料。 一、创新资金请款费用归集办法 ⑵ 设备购置费：指项目研究开发过程中所必须的专用仪器、设备、样品、样机购置费，软件平台购置费，以及设备试制费等。 一、创新资金请款费用归集办法 归集要求： ① 提供公司购置研发设备的记账凭证、票据（发票、政性收费票据、进口报关单收费及进口货物增值税完税凭证等）、银行转账单等原件，以扣除可抵扣税部分后的购置金额进行核算。 一、创新资金请款费用归集办法 ② 现场审计时，企业需提供设备实物以作核实；未能提供实物的，需提供固定资产清单、固定资产折旧单等有关能证明该设备确为企业所有的材料。 一、创新资金请款费用归集办法 ⑶ 能源材料费：指项目研究开发过程中所支付的原材料、燃料动力、低值易耗品的购置或消耗等费用。 归集要求： ① 项目发生的水电费，需按项目占用比例进行合理分摊，并以分摊后的金额列入项目请款。 一、创新资金请款费用归集办法 ② 现场审计时，企业提供购买原材料、低值易耗品的记账凭证、发票；项目领用原材料的领用单及领用记账凭证；付款的银行转账单等原件，以扣除可抵扣税部分后的领用金额进行核算。 一、创新资金请款费用归集办法 ⑷ 试验外协费：指项目研究开发过程中所发生的租赁费用，带料外加工费用，以及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试、检验等费用。 一、创新资金请款费用归集办法 归集要求： ① 提供与项目相关的证明材料（如委托合同或相关测试、检验报告等）。 ② 提供公司记账凭证、票据（发票、财政性收费票据等）、付款的银行转账单等原件，以实际支付金额进行核算 一、创新资金请款费用归集办法 ⑸ 、与项目实施相关的其它费用：是指除上述之外与项目研究开发直接相关的其他费用，包括项目洽谈费、项目资料订购和印刷费、技术成果购买或鉴定费等。 注意：专利申请和维持费用在我市已有相关科技项目资助，在此不能归集到项目投入资金总额。 一、创新资金请款费用归集办法 归集要求： ① 提供与项目相关的证明材料（