企业货物贸易核查要点提示.pptVIP

《货物贸易外汇管理指引》 第十条 外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”（以下简称“名录”）登记管理，统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。 第十一条 企业依法取得对外贸易经营权后，应当持有关材料到外汇局办理名录登记手续。企业登记信息发生变更的，应当到外汇局办理变更登记手续。企业终止经营或被取消对外贸易经营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。 分类管理的主体范围，即为“贸易外汇收支企业名录”内的企业。 分类管理的定义 A类企业标准 核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的，可列为A类企业。 分类管理的标准 B类企业标准 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业： （1）核查期内任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度 50%以上，经现场核查企业无合理解释； （2）核查期内任一总量核查指标连续4个核查期超过本地区指标阈值，经现场核查企业无合理解释； （3）核查期内预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%，经现场核查企业无合理解释； （4）核查期内1年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%，经现场核查企业无合理解释； （5）核查期内来料加工工缴费率大于30%，经现场核查企业无合理解释； 分类管理的标准 B类企业标准 （6）核查期内转口贸易收支差额占支出比率大于20%，经现场核查企业无合理解释； （7）核查期内单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次，经现场核查企业无 合理解释； （8）未按规定履行报告义务 （9）未按规定办理货物贸易外汇业务登记 （10）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料 （11）应国家相关主管部门要求实施联合监管的 （12）外汇局认定的其他情况。 分类管理的标准 C类企业标准 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业： （1）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查，主要包括企业因逃套汇、违反贸易外汇管理相关规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查的； （2）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假材料，具体包括： ①拒不接受现场核查通知书 ②现场核查时，拒不提交现场核查材料 ③现场核查时，为掩盖事实，故意修改核查材料等提供虚假材料的行为 ④外汇局认定阻挠现场核查的其他行为 （3）B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准 （4）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被海关、税务等国家相关主管部门处罚 （5）外汇局认定的其他情况 分类管理的标准 在分类监管有效期内 A类企业贸易外汇收支适用便利化的管理措施。 B、C类企业的贸易外汇收支在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。 分类管理的措施 所谓“审慎监管”，主要体现在以下几个方面： 1、B类企业管理措施 B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应按以下规定办理： （1）对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），企业需要向金融机构提供提供相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，需要向金融机构提交相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，需要向金融机构提交进、出口合同和发票。 （2）金融机构会对其贸易外汇收支进行电子数据核查；超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，需要向金融机构提交《登记表》才可以办理。 （3）对于转口贸易外汇收支，需要向金融机构提交买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证；同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支业务，需要向金融机构提交《登记表》才可以办理。 分类管理的措施 B类企业管理措施 （4）对于预收、预付货款以及30天（不含）以上的延期收款、延期付款，企业须按照规定向所在地外汇局报送信息。 （5）企业不得办理90天（不含）以上的延期付款业务、不得签订90天（不含）以上收汇条款的出口合同。 （6）企业不得办理收支日期间隔超过90天（不含）的转口贸易外汇收支业务。 （7）其他贸易外汇收支业务，按有关规定办理。 （8）外汇局规定的其他管理措施。 分类管理的措施 2、C类企业管理措施 C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应按以下规定办理： （1）逐笔到所在地外汇局办理登记手续。 企业办理登记手续时，外汇局针对企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），将审核相应的进出口货物报关单和进出口合同；以信用证、