银行内部稽核与海外检查.ppt

傳統稽核之角色與形象 傳統稽核人員之看法？ 找麻煩者 吹毛求疵者 阻礙業務發展 必須好好應付者 傳統稽核人員之形象？ 保守、固執、沒有彈性 警察角色 經常性費用 傳統稽核方式 以個別交易為查核重點 審核歷史資料以偵錯為目的 以遵循度為查核重點 多以人工驗證 較不重視輔導功能 事後偵查 內控導向 檢核表查核 成本考量少 傳統稽核角色所面對之挑戰 金融產品之創新與複雜化 科技之日新月異 主管機關之要求 董事會與高階管理者之要求 委外稽核之引進 Traditional Model “What was”的查核 被動的符合外部與內部之要求查核 用check list每年重複查核 注重偵測及防堵 非以風險為考量 可辨識交易層面之控管 較缺乏稽核服務價值 Current Model “What is”的查核 可辨識作業之效率及效益 考量個別作業單位之業務風險 可辨識個別作業單位之控管缺失 Emering Model “What will be”的查核 以風險為基礎之查核方式 “Big Picture” View—辨識公司整體之風險 探討外在經營風險對公司之影響，協助管理階層作風險管理 須提昇稽核人員之素養及加強訓練 內部稽核之角色及功能-1 設置內部稽核之目的： 查核及評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，以確保內部控制得以持續有效實施，協助董事會及管理階層確實履行其責任