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第十一章 流动资产 第十一章 流动资产 教学要点 教学内容 思考题 案例分析 教学要点 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收账款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收账款的功能与成本； 存货的经济批量和ABC控制法。 教学内容 第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 第一节 现金管理 一、现金管理的目的与内容 （一）现金的概念 （二）企业持有现金的动机 1、支付的动机； 2、预防的动机； 3、投机的动机。 （三）现金成本 1、持有成本； 2、转换成本； 3、短缺成本。 （四）现金管理的内容（图示） 1、编制现金收支计划，以便合理的估计未来的现金需求； 2、对日常现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款； 3、用特定方法求出最佳的现金余额。 二、现金预算管理 （一）现金预算的概念 （二）现金预算的作用：3点 （三）现金预算的制定步骤 （四）现金预算的编制方法 1、收执法 2、调整净收益法。 净现金流量 净现金流量 = 现金流入 — 现金支出 =（营业现金收入+其他现金收入）— （营业现金支出+其他现金支出） 现金余缺 现金余缺额 = 期末现金