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会计学原理课程设计资料(第2组)
某企业月初余额和一个月的经济业务资料
东方工厂是从事产品生产的国有工业企业,主要生产A、B两种产品。
(一)东方工厂2009年12月1日总分类账的期初余额如下图,单位:元
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
现金
5,600
短期借款
75000
银行存款
226,000
应付账款
77,580
原材料
125,200
其他应付款
1,200
产成品
239,000
应交税费
45,800
生产成本
74,620
应付利息
800
应收账款
83,150
坏账准备
200
其他应收款
1450
累计折旧
410,000
固定资产
1710000
实收资本
1,000,000
无形资产
18800
盈余公积
102,000
利润分配
88000
本年利润
859,240
合计
2,571,820
合计
2,571,820
(注企业的损益类账户采取每月结转的方法)
(二)2009年12月1日有关明细分类账户的余额如下
材料明细账
品种
数量
单价
金额
甲材料
2200
26
57200
乙材料
1600
15
24000
丙材料
2000
22
44000
合计
125200
应收账款明细账
南方工厂
18000
新兴工厂
20000
利民工厂
45150
合计
83,150
其他应收款明细账
张三
650
李四
800
合计
1450
生产成本明细账
成本项目
材料
工资
福利费
制造费用
合计
A产品
24,950
12,500
1750
1800
41,000
B产品
25,200
3000
420
5000
33,620
合计
50,150
15,500
2,170
6,800
74,620
产成品明细账
数量
单位成本
金额
(件)
(元)
A产品
1,600
80
128,000
B产品
740
150
111,000
合计
239,000
应付账款明细账
前进厂
35080
中大厂
42500
合计
77580
(三)东方工厂2009年12月份发生下列经济业务(增值税率购进与销售均为17%,以下价格均为不含税价):
1日,厂部管理人员李军到外地出差,经领导批准预借差旅费500元,付给现金。
1日,开出现金支票一张,从开户银行提取现金1500元备用。
2日,以银行存款35080元,偿还前期所欠的前进厂的货款。
3日,向前进厂购入乙材料1500公斤,单价31元;丙材料2000公斤,单价18元,货款尚未支付。
5日,开出转账支票一张,支付购买乙、丙材料的运杂费500元。(运杂费按两种材料的重量分配)
5日,3日向前进厂购入乙材料与丙材料如数验收入库,结转其采购成本。
6日,管理部门购买办公用品600元,现金支付款项。
6日,生产车间领用材料一批,采用先进先出法。其中:A产品领用:甲材料1200公斤,乙材料600公斤B产品领用:甲材料1000公斤,丙材料1200公斤。
7日,开出银行转账支票12000元,缴纳上月应交税费。
8日,开出银行转账支票25000元,归还银行短期借款。
9日,购入甲材料2000公斤,单价29元,货款全部以银行存款支付。
10日,收到南方工厂上月所欠货款18000元,存入银行。
11日,以现金180元,购入劳动保护用品,立即交付车间使用。
11日,收到新兴工厂前欠货款20000元,存入银行。
12日,以银行存款20000元,偿还前欠大中厂的货款。
13日,售给南方工厂A产品800件,单位售价130元,B产品300件,单位售价190元,货款已存入银行。
14日,李军出差回来,报销差旅费600元,不足或多余款补给或退回现金。
15日,开出转账支票,支付车间的机器维修费500元。
15日,仓库发出丙材料200公斤,用于一般消耗,其中车间领用150公斤,企业管理部门领用50公斤。
16日,开出转账支票,支付上月份的水电费2000元。
16日,生产车间领用材料一批,其中:生产A产品领用:甲材料1000公斤,乙材料500公斤。生产B产品领用:甲材料1000公斤,丙材料600公斤.
17日,售给新兴工厂A产品700件,单位售价130元,B产品800件,单价190元,货款尚未收回。
17日,开出现金支票,支付本月销售产品的广告费4800元。
17日,开出现金支票,提取现金55000元,备发工资。
17日,以现金55000元,发放职工工资。
18日,以银行存款20000元,购买一台新机器,投入使用。
19日,开出现金支票2000元,从银行提取现金备用。
20日,不需用旧机器一台,原价58000元,已提折旧43000元,现转让给星光工厂,双方协商作价10000元,款项收到存入银行。
21日,销售给新兴工厂B产品300件,单位售价190元,货款收到存入银行。
22日,结算本季度银行
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