单薪与双薪家庭的抉择.ppt

第八章　子女養育與教育金規劃 單薪與雙薪家庭的抉擇 當子女出生後，母親是否要放棄既有工作，當一個專職的家庭主婦養兒育女，亦即在單薪與雙薪家庭間做一抉擇，往往是一個重大的家庭理財決策。除了涉及親子關係與工作價值觀的判斷以外，現實的環境及對往後家庭收支型態的影響，也是重要的考慮因素。作此決策所要考慮的項目包括： （一）單薪時的絕對所得額 （二）雙薪時保母費的機會成本 （三）考慮所得稅效果後的差異 （四）考慮因上班而增加的額外支出 （五）階段性的不經濟與長期性的經濟展望 （六）考慮未來收支的育兒資產負債 單薪與雙薪家庭抉擇之範例 假設需要找保母的時間只有學前的3年，只生兩個小孩，中間間隔3年，設定收入增加率抵銷通貨膨脹率，以邊際稅率13%來算 (暫不考慮現值因素)：以最小的小孩上幼稚園前6年估算： 年保母費＝15,000元×12＝180,000元 月增其他費用＝15,000元×12＝180,000元 此期間之稅後工作收入＝30,000元×12×0.87＝313,200元 階段性年差額＝313,200元－180,000元－180,000元＝－46,800元 此階段共6年，總差額＝－46,800元×6＝－280,800元。 但若休息6年再找工作不易，等於喪失未來不需保母費後的淨稅後實質年收入＝313,200元－180,000元＝133,200元。280,800元÷133,200元＝2.1（年），只要小孩都上了幼稚園，2年多以後增加的淨收入就可以把過去6年的負差額賺回來，這6年全職媽媽的機會成本是以後20年的淨收入＝133,200元×20–280,800元＝2,383,200元。假使原來在工作穩定的公教機構上班，因子女出生後辭去工作，就全生涯的機會成本來算，當全職媽媽的代價更大。 家庭計畫(不考慮購屋支出) 養育子女數＝（家庭生涯收入－夫妻生涯費用）÷每個子女生涯支出負擔 如果新婚做家庭計畫時，丈夫30歲月薪6萬元，妻子28歲月薪5萬元，年終獎金平均2個月，平均稅率13%來算，家庭稅後收入＝（6萬元＋5萬元）×（12＋2）×87%＝134萬元。假設收入成長率與通貨膨脹率相抵銷，預計30年後兩人同時退休，生涯收入＝134萬元×30＝4,020萬元。夫妻倆含房租每月的生活費用是4萬元，平均每人每年24萬元，估算到80歲為止的生活費，（80－30）×24萬元＋（80－28）×24萬元＝2,448萬元。 4,020萬元－2,448萬元＝1,572萬元。究竟可養幾個小孩，係依該夫婦擬提供給子女的生活水準及對子女的期望而定，若都是上公立學校，如上例368萬元已足夠，則1,572萬元÷368萬元＝4.27，該夫婦可生四個小孩。若加上才藝班及家教支出，每位子女生涯費用達5百萬元，則1,572萬元÷500萬元＝3.14，該夫婦可養三個小孩。若要培養子女出國留學並唸到博士學位，每個小孩的生涯費用可能高達7百萬元以上，則該夫婦只能養兩個小孩。 家庭計畫(考慮購屋支出) 考慮購屋支出下的家庭計畫，要將子女的居住空間計算在內。以目前台灣家庭平均每人居住面積11坪來算，多一個小孩就要多準備11坪，在台北市以每坪20萬元計，相當於多出220萬元的購屋預算，在其他縣市以每坪10萬元計，相當於多出110萬元的購屋預算。 養育子女數＝ 購屋總價＝（2＋養育子女數）×11坪×每坪單價 以上例收入來算，若住台北市，夫妻加三個子女所需坪數為55坪，每坪單價20萬元，則購屋總價為1,100萬元。但因購屋的關係，該夫妻生涯費用每月可減1萬元租金來算，50年可省6百萬元。1,572萬元＋600萬元－1,100萬元＝1,072萬元。1,072萬元÷368萬元＝2.9，稍小於3，這對夫妻在兼顧購屋的情況下，勉強可養三個小孩。若養兩個小孩，購屋需求880萬元，2,172萬元－880萬元＝1,292萬元，1,292萬元÷2＝646萬元，可投入在每個小孩身上的生涯總費用各為646萬元。 子女教育金規劃流程圖 圖8-1 子女教育金規劃流程圖 現在各級教育的學費及相關支出 圖8-2　子女教育學費與學程圖 以複利終值計算目前的學宿費屆時需要多少 目前教育金總花費水準×複利終值係數（n＝離上大學所需年數，r＝大學學費成長率）＝屆時上大學時所需準備的教育基金 若想資助子女唸到碩士或博士，可以分段的方式計算屆時所需的深造總經費。 如小男孩一上小學時就開始準備，離上大學還有12年，依目前水準供應子女唸私立大學含住宿 4 年所需的經費為1百萬元；役畢出國唸碩士還有18年，需準備目前水準的 1