总账系统报表系统.pptVIP

第四章：总账系统 总账系统概述 总账系统功能结构 手工账务处理分析 存在的问题： 数据大量重复：记账凭证是整个系统数据源，但在手工系统下设置了多个登账环节，使得记账凭证上的数据被多次转抄，出错概率较大 信息提供不及时：手工处理速度较慢，工作量大，不能及时提供会计报表 准确性差：如平等登账，而一旦出现差错，查找起来也非常麻烦。 工作强度大： 账务系统当中的辅助账 辅助核算是财务软件对手工系统总分类账与明细账的核算方式，以灵活多变的辅助核算方式和查询汇总方法为用户提供更加全面准确的信息。而实际当中，许多企业的财务人员则没有充分加以运用。 辅助账：在手工会计业务中为各种各样的备查账。 手工方式下，科目分类账与备查帐是分开独立的，需要重复登记，只是备查账可能只需要登记部分凭证内容。 在软件当中，辅助核算则是指当一笔经济业务发生后，在进行账务处理时，不仅要登记总分类账、明细账等正式账簿，还要登记各种辅助账，而在实际运用中，记账凭证一经输入，只要执行记账功能，即可完成正式账簿和辅助账簿的登记，前提是相关科目需要设置辅助核算属性。 辅助帐----往来核算案例： 如某企业的产品种类很多,销售客户非常多,如果按以下传统会计科目体系设置: 1122 应收账款 112202 应收销售款 应收A产品款 1122020101 应收A产品款_客户甲 1122020102 应收A产品款_客户乙 1122020103 应收A产品款_客户丙 …… 应收B产品款 1122020201 …… 1122020202 …… 1122020203 …… 缺陷： 科目体系庞大 往来单位的变化经常需要对科目进行调整 如果利用往来核算和管理，则可以： 大大减少科目数量 避免由于往来单位的变化而造成对科目的频繁修改 往来单位的应付应收款清晰，并可进行方便的统计分析，并打印账龄分析和催款单 进行往来核算管理的主要功能： （１)建立往来单位通讯录 （２)设置往来单位期初未达往来账，设置往来单位期初余额 （３)往来查询 （４)往来核销:包括逐笔核销、全额核销、手工核销 （5）账龄分析： 往来核算案例：如果按往来核算和管理，则可以将科目设置为： 1122 应收账款 112202 应收销售款 应收A产品款（往来核算） 应收B产品款（往来核算） 应收C产品款（往来核算） 建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用户选择往来单位，同时将这些业务数据保证在凭证文件和专门记录往来管理的数据文件当中。 部门辅助 明细科目核算和部门核算 6602 管理费用 660201 办公费财务处 厂办 660202 差旅费 财务处 厂办 …… …… 采用部门核算后 不仅可以核算某一期间管理费用总额和各个具体项目的总额 而且可以核算某一期间各个部门的管理费用总额，和各项管理费用在各个部门的总额等 即纵向和横向查询汇总都可以。 项目辅助 所谓项目，被认为是专门的经营对象和核算对象，项目核算就是围绕一个专门的对象，将所有发生在该对象上的各种收支以项目辅助账的形式进行归集。如企业的产品成本，在建工程，科研单位的课题等等 手工方式下： 5001 生产成本 500101 A产品 直接材料 直接人工 直接费用 500102 B产品 在电算系统下，科目结构如下设置： 5001 生产成本 直接材料 项目辅助 直接人工 项目辅助 直接费用 项目辅助 项目核算的案例： 浙江财经学院是浙江省属财经类院校，拥有10多个二级学院，具有较强的科研、教学能力，研究的课题数量较多，来源广泛。财务处在传统核算情况下，需要设置科目体系设置进行科研经费的管理： 一级科目为“在研课题费用”，二级科目为“横向”和“纵向”，三级科目为各个二级学院，四级科目为教师姓名，五级科目为课题号，六级科目则是劳务费、书费费、差旅费、设备购置费、业务费、管理费等栏目。科目体系