第二章支付结算法律制度.ppt

第二章 支付结算法律制度 张琛琪 支付结算法律制度主要是规范银行结算账户的开立和使用，票据种类、签发、转让、结算和票据当事人权利义务等票据行为和事项。 标题 第三节 银行结算账户 九、临时存款账户 （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，应当出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件； （5）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文； 第三节 银行结算账户 九、临时存款账户 （6）增资验资资金，应当出具股东会或董事会决议等证明文件。 第三节 银行结算账户 九、临时存款账户 例5：企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ）　 √ 第三节 银行结算账户 九、临时存款账户 开立程序 1.核准程序同基本存款账户。 2.办理临时存款账户开户手续，应在其基本存款账户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期并签章，但临时机构和注册验资须开立的临时存款账户除外。 第三节 银行结算账户 九、临时存款账户 注意问题 1.临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 第三节 银行结算账户 九、临时存款账户 注意问题 3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 第三节 银行结算账户 作业： 哪些情况可以开设临时存款账户？ 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 1.适用范围 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理止付结算业务的存款账户。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 2.开立方式 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 可以转入个人银行结算账户的款项： （1）工资、奖金收入； （2）稿费、演出费等劳务收入； （3）债券、期货、信托等投资的本金和收益； 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 （4）个人债权或产权转让收益； （5）个人贷款转存； （6）证券交易结算资金和期货交易保证金； （7）继承、赠与款项； 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 （8）保险理赔、保费退还等款项； （9）纳税退还； （10）农、副、矿产品销售收入； （11）其他合法款项。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 3．开户要求 （1）使用支票、信用卡等信用支付工具； 　 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 3．开户要求 （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务 ①“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费； 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 3．开户要求 （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务 ②“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。　　 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 3．开户要求 出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 4．开立程序 5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 5．注意问题 　 ①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 ②从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 ③个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户；个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户。 第三节 银行结算账户 十、个人银行结算账户 ④个人持出票人（或申请