会计基础与实务郭黎4课件教学.pptVIP

学习情境四 登记账簿 学习任务一：设置和启用账簿 学习导入 1、会计账簿与原始凭证、记账凭证是什么关系？ 2、为什么要设置会计账簿？ 3、所有的会计账簿都是一样的吗？ 学习任务一：设置和启用账簿 相关知识 一、会计账簿的意义 会计账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。 设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。 学习任务一：设置和启用账簿 会计账簿的意义 学习任务一：设置和启用账簿 会计账簿的设置原则 满足需求原则 讲究科学原则 提高效率原则 学习任务一：设置和启用账簿 二、会计账簿的分类 第一节 会计账簿意义和种类 学习任务一：设置和启用账簿 学习任务一：设置和启用账簿 三、账簿的基本内容 学习任务一：设置和启用账簿 四、账簿的启用规则 账簿启用的条件 新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。 持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。 账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列“账簿启用表” 、总账还应填列“科目索引” 学习任务一：设置和启用账簿 技能训练 请根据教材有关资料，完成资料的有关训练 先分组讨论 然后派代表发言讨论结果 最后讲评 学习任务二：登记账簿 学习导入 1、登记账簿的依据是什么？ 2、登记账簿的基本程序和要求是什么？ 3、会计人员如何登记各种总账、日记账和明细账？ 相关知识 一、账簿的登记规则 学习任务二：登记账簿 记账时，必须按账户页次顺序逐页、逐行连续登记，不得跳行、隔页。如果不慎出现跳行、隔页，不得任意涂改，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章，以示证明。 对订本式账簿，不得任意撕毁账页，对活页式账簿也不得任意抽换账页。 学习任务二：登记账簿 学习任务二：登记账簿 学习任务二：登记账簿 二、序时账簿的设置与登记 现金日记账的格式和登记 格式：有“三栏式”和“多栏式”，通常采用“三栏式”。 登记：一般是由出纳人员根据审核后的现金收款凭证、现金付款凭证和有关的银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记，并每日结出余额。 学习任务二：登记账簿 学习任务二：登记账簿 银行存款日记账的格式和登记 格式：有“三栏式”和“多栏式”，通常采用“三栏式”，并特设“结算凭证－种类、号数”栏 登记：一般是由出纳人员根据审核后的银行收款凭证、银行存款付款凭证和有关的现金付款凭证逐日逐笔顺序登记，并每日结出余额。 学习任务二：登记账簿 三、总分类账的格式和登记 格式：一般采用“三栏式”，订本式，只进行金额核算。 登记：其登记依据随着所采用的核算程序不同而不同。 理解： 三种依据、两种方法 学习任务二：登记账簿 四、明细分类账的格式和登记 格式：不同帐簿适用于不同的格式 有三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记式四种 登记：不同账簿登记方式不同，登记依据也不同。 学习任务二：登记账簿 五、总分类账和明细分类账的平行登记 总分类账和明细分类账的关系 统驭控制、补充说明、金额相等 平行登记的含义 平行登记的要点：同依据、同期间、同方向、同金额 登记结果： 总分类账户的本期借（贷）方发生额=所属明细分类账的本期借（贷）方发生额合计 总分类账户的本期借（贷）方余额=所属明细分类账的本期借（贷）方余额合计 举例见教材P120 学习任务二：登记账簿 技能训练 请根据教材有关资料，完成资料的有关训练 先分组讨论 然后派代表发言讨论结果 最后讲评 学习任务三 对账、查找和更正错账 学习导入 1、账簿登记完毕后接下来应该做什么？ 2、如何核对账簿？ 3、账簿核对不上时如何查找错账？ 4、错账找到后如何更正呢？ 学习任务三 对账、查找和更正错账 一、对账的含义 对账就是对各种账簿记录进行核对，做到账证、账账、账实相符，保证账簿记录和会计报表数字真实可靠。 二、对账的内容 账证核对：会计账簿和会计凭证的核对 账账核对：总账和总账、总账和明细账