中级财务会计-2_内部控制.pptVIP

黄长胤 2011 内部控制 课程目标 内部控制基本理论 内部控制中的风险观念 内部控制基本思想在财务会计中的应用 * Key Words 预 风险 * 内部控制 内部控制是什么？ * 内部控制与财务会计 * 内部控制 内部控制概述 * 我国内部控制规范 《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制配套指引》 实施时间表： 自２０１１年１月１日起首先在境内外同时上市的公司施行； 自２０１２年１月１日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行； 择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 * 企业内部控制基本规范——5要素 * 内部控制的基本方式 * 内部控制自我评估 作用：内（企业管理）外（信息不对称） 局限性：主观性/客观性/经济性 * 《内部控制评价指引》 企业内部控制配套指引——应用指引 一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础； 二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容； 三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行； 四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。 * 财务会计主要科目的内部控制 * IC——货币资金 P165 管人 分工+权限 留痕 * IC——应收款项 P167 面向客户 信用 * IC——存货 P193 预控 所有环节（请采验收发存） * IC——投资 P221 风险控制与责任承担 * IC——负债 P299 筹资：预算、借款 收入相关 * IC——所有者权益 P301 筹资：IPO 所有权与控制权 * IC——销售业务P338 售前：佐证 售中：法律形式 售后：配比原则 * IC——成本费用P340 成本目标分摊 循环分析 * 主要科目内部控制思路 “一预+三体” 风险预测 会计主体 执行载体 责任主体 * * Q A …. Key Words 预 风险 * 内部控制 * * * *