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财务管理程序 1 目的 规范全市国税系统财务管理行为，理顺财务关系，健全内部监督与制约机制，有效发挥财务管理职能，保障国家财产物资的安全完整，提高资金使用效益，确保国税经费在管理、使用和审批过程中处于受控制状态。 2 适用范围 适用于全市财务管理工作。 3 职责 3.1 市局财务管理处负责市本级和所属县（市）局的财务管理工作、包括经费预算、资金调度、核拨、经费监督检查、财务审计以及资金取得、使用的会计核算等工作。 3.2 各县（市）局办公室具体负责本级财务的管理，会计核算等工作。县（市）局作为基层会计单位管理，是市局的报账单位。 3.3 各级监察室为本级财务监督单位，负责对本级经费收支情况定期实施监督检查。 3.4 会计核算管理实行电算化，统一使用《国家税务局系统财务管理软件》、《国家税务局系统固定资产管理软件》及《预算单位帐户管理系统》。 4 工作程序 4.1 预算计划的编制和审批 市局财务管理处年初根据省局经费预算安排，编制全市国税系统年预算方案，报局长办公会议审议通过后实施。 各县（市）局根据市局经费预算安排编制年预算方案，报局长办公会议审议通过后实施。 4.2 经费拨付审批管理 市局财务管理处应按财务制度的规定对拨付经费的合理性、合法性加以审核。 市局财务管理处每月根据省局经费核拨进度及相关处室、单位提交核拨经费意见填写《绍兴市国家税务局经费拨付审批单》，报送财务管理处负责人进行审核。 财务管理处负责人将审核后的《绍兴市国家税务局经费拨付审批单》按权限送分管局领导、局长或局长办公会议审批。经领导批准同意后拨付县（市）局及相关处室、单位。 4.3 银行账户的开立、撤销、变更和年检 各县（市）局及市局本级银行的开立撤销 年后根据省局要求，组织全市报表互审和汇总，上报经费决算报表。 根据全市基建项目安排,按省局要求做好对县(市)局上报资料的审核和本级基建项目的基建项目库相关资料的编报汇总工作。 4.6 经费出纳管理 出纳人员应遵守现金管理制度，库存现金不得超过核定限额，不得以“白条”抵冲现金，不得坐支现金。库存现金和账面余额保持一致，并及时将支出凭证录入财务软件后交会计进行财务处理，每月或不定期进行抽查盘点。建立支票使用、核销制度，定期清查使用情况。 4.7 经费审计制定年度审计工作计划制定审计方案下发审计通知书实施审计进行审计通报。　资产管理 4.9.1银行存款的管理 应按照银行结算纪律规定，不出租出借银行账户。应按照规定保管空白支票, 不得签发远期支票、空白支票、空头支票。 应建立支票领用登记簿。 银行印签应由会计人员和出纳人员分别保管。 4.9.2现金管理 库存现金，不得超过银行核定的限额。 现金的支出范围必须按《现金管理暂行条例》办理，其他经济结算，通过银行办理转账。 加强现金安全管理，严格执行备用金制度，加强对实行备用金制度的单位和部门的管理和监督。 4.9.3财务档案管理 妥善保管、使用财务专用印章，会计凭证、账簿、报表等会计资料要及时整理立卷，装订成册，及时归档，妥善保管。 4.9.4其他安全防范 财务软件操作人员应根据不同的岗位，设置财务软件管理员密码，并不定期更换。每月结账前，财务数据进行双份备份。 设置专职软件维护人员，进行日常维护。 财务人员除正常的数据维护外，不允许随意修改数据库结构。 不得擅自披露相关财务数据，以加强财务数据的保密性。 5 支持文件 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国审计法实施条例》 《国家税务局系统内部财务审计办法（试行）》 《国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法（试行）》 《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》 《现金管理暂行条例》 《浙江省国家税务局系统财务管理暂行办法》 《浙江省国家税务局系统固定资产管理办法》 《浙江省国家税务局系统银行帐户管理暂行办法》 《加强对税收执法权和行政管理权监督制约的七个实施办法（修订）的通知》浙国税党2003〕17号