掌握货币资金会计核算掌握应收票据会计核算掌握预付账款会.ppt

学习目的与要求 教学重点与难点 一、货币资金 一、货币资金 1.现金 (1)概述 定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金 账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账 核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额 一、货币资金 2.银行存款 (1)账户设置 银行存款总账（一般采用三栏式）和银行存款日记账 (2)核算要求 每日终了，银行存款总账余额应等于银行存款日记账余额，银行存款日记账余额等于银行存款实际结存余额。 3.其他货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款 一、货币资金 4.银行存款及其他货币资金的会计处理 一、货币资金 5.未达账项的处理 一、货币资金 6.货币资金的内部控制 货币资金内部控制原则 严格职责分工 实行交易分开 实行内部稽核 实施定期轮岗制度 货币资金内部控制的内容－参看教材 二、应收及预付款项 1.应收款项概述 二、应收及预付款项 2.应收票据 (1)分类与计价 商业汇票的分类方式 商业承兑汇票 银行承兑汇票 计价原则 按票据面值计价 二、应收及预付款项