商业汇票管理制度--kaityzeng.docVIP

商业汇票管理制度 1.目的 为规范企业的商业汇票管理, 规范商业汇票收取、登记、保管和使用等方面的管理工作，防范商业汇票管理过程中的潜在风险，保证资金安全和提高资金的使用效益。依据新《企业会计准则》，结合企业的具体情况，特制定本制度。 2.范围 本制度适用于集团公司及其直属企业。 3.主要风险及关键控制点 3.1主要风险 3.1.1 因保管不善、使用不当等原因，发生被盗、挪用等情况，造成资金损失。 3.1.2未经适当授权开具、收取和使用商业汇票，发生挪用、贪污等情况，造成资金损失。 3.2关键控制点 3.2.1商业汇票的管理应当符合有关法规要求，商业汇票的接收、保管、使用等应当有完整的记录。 3.2.2商业汇票的开具、接收、使用等必须经适当授权批准； 4.职责分工 4.1建立商业汇票管理业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理商业汇票工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。 商业汇票管理业务的不相容岗位至少包括： （1）商业汇票贴现、背书转让的审批与执行必须分离； （2）商业汇票的保管与盘点清查必须分离； （3）商业汇票的会计记录与审计监督必须分离； （4）严禁未经授权的部门或人员接收商业汇票或直接接触商业汇票。 4.2出纳人员：主要处理商业汇票的登记、保存等管理日常工作。 4.3资金管理主管人员：负责商业汇票的盘点及盘点记录的保存工作。 4.4财务部负责人：应指定