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总 公 司 会 计 总公司财务及会计处理准则 一、应收帐款及应收票据 第一条 总公司财务部需要分别为各分公司设立一应收帐款明细帐，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收帐款的增减情况。 第二条 每月底总公司财务部应编制帐龄分析表如表二所示，并与各分公司会计员寄来的应收帐款明细核对无误后，于次月6日呈送总经理。 第三条 总公司财务部应将每天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银行委收。并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表如下表表三所示。 第四条 营业部会计分别于当日下午下班寄销货日报表，总公司财务部于第3日收到后，应即编制销货日报总表如下表表四所示。 二、银行存款及现金收支 第五条 总公司财务部需每天编制现金银行存款收支日报表如表表五所示。呈送总经理核阅。本表的收入栏，应包括托收票据的转入部分。 第六条 本公司除各分公司的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一律由总公司财务科统一办理付款。每月3日前为请款截止日，15日前财务科需要审核、整理完毕并编妥传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。 三、零用金 第七条 总公司财务部需指这专人，负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元正。将来视实际状况，再行斟酌调整。 第八条 有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用管理办法的规定办理。 四、薪资 第九条 财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送呈总经理核准，并于当天将各分公司的薪资，分别转汇各分公司的帐户。 第十条 财务部负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保密的规定。 五、损益结算与报表编制 第十一条 财务部负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科需将下列表呈送总经理核阅。 （一）总公司损益表如表六表七所示 （二）全公司汇总损益表如表八所示 （三）营业分析月报表如表九所示 六、利润中心奖金分配表 第十二条 财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配表如表十所示，并分别于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送总经理核阅。 表一： 报表名称 完成期限 性质 1 销货日报总表 3日后 日报 2 现金银行存款收支日报表 当日 日报 3 帐龄分析表 次月6日 月报 4 总公司损益表 次月6日 月报 5 全公司汇总损益表 次月6日 月报 6 各季资产负债表 次季第1个月6日 季报 7 利润中心奖金分配表 次季第1个月6日 季报 附表二 帐 龄 分 析 表 年月 单位 （1）上月应收 帐款 （2）本月销货 （3）本月收款 （1）＋（2）－（3）＝（4）本月应收帐款 应收帐款比率 实际销货 销项总额 合计 现金 支票 退货 折让 合计 月 月 月 合计 合计 本月应奖励营业所会计员：1、 2、 3、 本月应惩处营业所会计员：1、 2、 3、 总经理： 复核： 制表： 表三： 应收票据明细表 到期： 年 月 日 缴款单编号 收款日 客户名称 付款银行 号码 帐号 票面金额 兑款日 入款银行 备注 月 日 月 日 合计 昨日结存 本日