理财节税的投资策略(p43)推荐.pptVIP

理財節稅的投資策略 理財節稅的投資策略議程 財富管理與保險關係 人生四大稅 最低稅負制簡介 一般常見的避稅方式 理財節稅的最佳工具 理財節稅實務篇 田麗的五大煩惱 張媽媽的疑問(下次再來^^) 黃任中與他的女人(下次再來^^) 投資理財好伙伴 QA 財富管理與保險關係 財富管理與保險關係(1)依Life Style之理財規劃 財富管理與保險關係(2)財富管理規劃範疇 財富管理與保險關係(3)滿足客戶不同人生週期之財富管理需求 節稅需求： 投資型保險、年金險、終身險 財富增值需求： 投資型保險、分紅保單 財富儲存需求： 利率變動型年金、定期還本保險 不分紅6年期儲蓄保險、終身增額壽險 基本保障需求： 終身壽險、終身增額壽險 團體壽險、團體意外險、團體醫療險 信用卡保障計劃、房貸保障計劃 信用保險、汽機車險 人生四大稅 人生四大稅(一) 人生四大稅(二) 假設1000萬投資賺100%：1000萬 + 1000萬 = 2000萬 人生四大稅(三) 所得基本稅額條例(1) 人生四大稅(四) 95年遺產稅級距稅率表 人生四大稅(五) 95年遺產稅相關規定 人生四大稅(七) 95年綜所稅調整表 一般常見的避稅方法(一) 一般常見的避稅方法(三) 事前的規劃移轉，可以減少許多稅賦!! 一般常見的避稅方法(五) 國稅局課稅網路系統 一般常見的避稅方法(六) 租稅協定 中華民國之租稅協定政策係為避免雙重課稅、防杜逃漏稅及增進實質關係。所簽訂之租稅協定係遵照OECD稅約範本，並考量雙方之政治、財政、經濟及貿易狀況。 至95年1月31日止，我國已簽署並生效之全面性所得稅協定計16個，另海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定計14個。上開租稅協定計有： 一、全面性所得稅協定(包括各項所得)：包括澳大利亞、比利時、丹麥、甘比亞、印尼、馬其頓、馬來西亞、荷蘭、紐西蘭、 塞內加爾、新加坡、南非、史瓦濟蘭、瑞典、英國及越南。 二、海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定：包括加拿大、歐聯、德國、以色列、日本、韓國、盧森堡、澳門、荷蘭(海運、空運各 1個)、挪威、瑞典、泰國及美國。 一般常見的避稅方法(七) 國稅局必查之對象 一年內第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉現值三百萬以上。 25歲以下子女擁有不動產。 農地繼承或贈與。 綜合所得異常變化。 沒有薪資所得卻擁有百萬以上利息者。 沒有固定收入卻擁有房地產三棟以上。 未滿25歲金融機構存款超過500萬。 上市公司第二代。 一年之內匯出25萬美金以上到國外者。 所得全部集中在利息所得者。 年滿65歲以上年度財產減少1000萬，列管。 企業家族財產不尋常異動者。 被檢舉漏報者。 理財節稅的最佳工具(三) 保險節稅的法源 所得稅： 所得稅法第17條第3款： 納稅義務本人，配偶及直系親屬的人身保險費，得從個人所得總額中扣除；但每人每年扣除額以不超過新台幣24,000元為限。 所得稅法第4條第7款： 人身保險之保險給付，不論其項目名詞，均可免納所得稅。 遺產稅： 保險法第112條 (受益人之權利) 保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。 保險法第113條 (法定受益人) 死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。 遺產及贈與稅法第16條第9款： 約定於被保險人死亡時給付指定受益人所領取之保險金額，公教人員或勞工的保險金額及互助金，不列入遺產稅計算。 理財節稅的最佳工具(四) 保險給付與解約金是否應稅?? 理財節稅的最佳工具(五) 投資型保險圖示說明 投資型保險：投資+保險 投資：基金類、連動債類、存款類 保險：定期壽險、終身壽險 理財節務實務篇田麗的五大煩惱 田麗的五個煩惱 煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？ 煩惱2：離婚後要怎麼申報綜合所得稅？ 煩惱3：離婚後怎麼要回一起買的豪宅？ 煩惱4：離婚後，田麗可否以受益人「妻」請領保險金？ 煩惱5：陳定中以田麗為被保險人投保，離婚後陳定中可以領 保險金? 離婚是一種宿命，婚姻的過程?? 煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？(1) 陳定中給田麗的贍養費要不要課稅？ 1.要課所得稅 2.要課贈與稅 3.都不用課 財政部71.08.26台財稅第36375號函 判決離婚 夫妻經法院判決離婚，並判決配偶之一方應給與他方之贍養費，其性質係扶養請求權，為所得之取得或發生原因，屬所得稅法第8條第11款規定之其他收益，該項所得應依同法第14條第1項第9類暨同法第4條第4款規定核課所得稅，而免依遺產及贈與稅第4條第2項規定課徵贈與稅。 協議離婚 夫妻兩願離婚時配偶之一方給與他方之贍養費，係當事人雙方