江苏盛天实业有限公司.doc

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江苏盛天实业有限公司 2010年度研究开发费税前扣除鉴证报告 张中税鉴字[2011]230号 目录 1、鉴证报告 2、鉴证报告说明 3、研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 4、企业研究开发项目登记信息告知书、企业研究开发项目确认书、企业技术开发项目设计书(包括研发机构人员编制、经费预算情况)、效用情况说明、项目进度说明、研发费汇总表、记账凭证及附件等资料复印件 5、研发项目董事会决议 6、营业执照、税务登记证复印件 7、企业基本情况表、管理当局承诺书 8、税务师事务所执业资格证书复印件 研究开发费税前扣除鉴证报告 张中税鉴字[2011]230号 江苏盛天实业有限公司:    我们接受委托,对贵司2010年度研究开发费用税前扣除项目进行审核。及时提供研究开发项目资料和相关会计核算资料,并保证其真实性、完整性是贵司的责任。我们的责任是对贵司研究开发费用所得税前扣除及加计扣除的所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。在审核过程中,我们恪守独立、客观、公正的原则,依据《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]的通知〉》(国税发[2008]116号)以及《关于印发《江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法(试行)》的通知》(苏地税发〔2009〕6号)的规定,实施了包括抽查会计记录、核对研究开发费原始凭证、复核编制研究开发项目开发计划和研究开发费预算表等我们认为必要的审核程序。   经审核,我们认为:贵司2010年度实际发生并计入当期损益而未形成无形资产的研究开发费3362332.96元,可按规定税前据实扣除,在此基础上,可按当年研发费用实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除3362332.96×50%=1681166.48元。 本鉴证报告仅供贵司向主管税务机关申请研究开发费用税前扣除和加计扣除时使用,不作其它用途。非法律、法规规定,鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。 张家港市中天税务师事务所(盖章)???? 中国注册税务师: 报告日期:2011年03月24日 中国注册税务师: 附件1: 鉴证报告说明 委托单位基本情况: 江苏盛天实业有限公司成立于2000年。公司法定代表人:叶飞;注册资金:800万元人民币;公司类型:有限责任公司;地址:张家港市塘桥镇人民南路158号;经营范围:针织机械、针织服装制造、加工、销售,化纤、五金加工,金属材料、电器机械及器材、纺织原料、化工原料(除危险品)购销,自营和代理各类商品及技术的进出口业务。 ?二、主要会计政策 1、会计制度:本公司执行《企业会计制度》 2、记账本位币:以人民币为记账本位币 3、会计计价基础:按权责发生制采用历史成本法进行编制 4、会计报表编制基准:会计主体为本公司 5、收入的核算:收入在下列条件同时满足时予以确认:1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;3)与交易相关的经济利益能够流入本企业;4)相关的收入和成本能够可靠地计量时。 6、存货核算:存货的购入按实际成本法计价,发出按加权平均法计价。 7、固定资产核算:指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产;固定资产按历史成本进行确认;固定资产折旧计提方法采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。 8、企业所得税的核算方法:采用应付税款法核算所得税。 ?三、审核情况   贵司账面反映2010纳税年度实际发生的研究开发费8104391.82元。审核后,我们认为,贵司2010纳税年度实际发生的研究开发费3362332.96元,具体审核情况如下: 1:研发项目概况:贵司董事会于2010年1月决议通过研究开发的项目一项,截止审核日已经张家港市科学技术局审核、备案、核准,当年研发项目明细及账载金额如下表: 编号 备案项目名称 项目起止日期 (年.月) 账载金额 1 自动收放针针织机 2010.01-2011.12 8104391.82 合计   8104391.82 2:备案研发项目审核情况:贵司备案项目账载研发支出金额8104391.82元,经审核调减4742058.86元,贵司2010年度实际发生并计入当期损益而未形成无形资产的研究开发费3362332.96元,在此基础上,可按当年研发费用实际发生额的50%在企业所得税前加计扣除1681166.48 元;审核调整情况

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