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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试） 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是（ ）。 A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税 B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税 C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.18 B.15 C.15.01 D.15.26 4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.土地增值税 B.资源税 C.增值税 D.车船税 5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A.900 B.825 C.600 D.750 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。 A.家禽饲养 B.海水养殖 C.花卉种植 D.内陆养殖 8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.425 B.450 C.475 D.500 9.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 10.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.1个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月 11.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以实现转让的地点为所得来源地的是（ ）。 A.不动产转让所得 B.动产转让所得 C.利息、股息、红利所得 D.特许权使用费所得 12.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应按照（ ）项目征收个人所得税。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 13.中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.255 B.360 C.1095 D.1095 14.中国某高校学生赵某，2012年7月暑假期间，参与勤工俭学活动取得收入2000元，赵某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.0 B.240 C.320 D.400 15.某作家完成了一部短篇小说，2012年6月份第一次出版获得稿酬5000元，7月份该小说再版获得稿酬700元。该作家当年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.700 B.658 C.560 D.638.4 16.2012年8月，周某转让一项商标权，取得收入30000元，周某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.5200 B.6000 C.7000 D.4800 17.张某2012年3月出