第十三章成本控制.ppt

第十三章 成本控制 第四篇 实施控制 第十一章 工程项目实施控制体系 第十二章 进度控制 第十三章 成本控制 第十四章 工程项目质量管理 第十五章 工程项目的健康、安全和环境管理 第十六章 合同管理 第十七章 工程项目风险管理 第十三章 成本控制 本章内容 概述 工程成本核算 成本跟踪和诊断 成本和工期动态控制方法 第一节 概述 成本控制的重要性 成本控制的特点 工程实施中的成本计划变更问题 成本控制时间区段的划分 成本控制的主要工作 一、成本控制的重要性 成本控制是指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时优化成本开支，将总成本控制在预算(计划)范围内 成本控制不仅是项目管理的主要工作之一，而且是整个企业管理中都占据着重要地位 二、成本控制的特点 项目参加者对成本控制的积极性和主动性是与他对项目承担的责任形式相联系的 成本控制的综合性 成本控制需要及时、准确和适当详细程度的信息反馈 三、实施中的计划变更问题 虽然原成本计划(预算)指标是控制的依据，但在实际工程中原计划和设计经常会有许多修改，这造成项目计划成本模型的变化 只有新的计划成本和实际成本相比较，才更有实际意义 新计划编制的依据是项目任务书或合同及其相应的变更 为确保可比性，原计划、新计划和实际成本在成本结构、内容和范围等方面应保持一致 四、成本控制时间区段的划分 五、成本控制的主要工作 制定成本管理办法 成本计划工作 成本监督工作 成本跟踪 成本诊断 其他工作 第二节 工程成本核算 会计成本核算问题 成本数据及成本数据的沟通 实际成本核算过程 一、会计成本核算问题 会计作为企业经济核算的职能部门，他们不直接参与项目的控制过程，他没有项目成本控制责任，即使下达这个责任，他也不可能积极地参与，提供信息 会计所进行的成本核算资料只有在报告期结束(如月末)时，才形成信息 企业的会计核算科目的设立仅能到项目上，即以项目作为成本核算的对象，有时还可分到成本分项，这对项目成本控制是远远不够的 成本管理必须有现场的成本核算系统 二、成本数据及成本数据的沟通 分项成本数据 整个工程的成本数据 企业成本数据 二、成本数据及成本数据的沟通 三、实际成本核算过程 一旦项目开工就必须记录各分项工程中消耗的人工、材料、机械台班及费用的数量，这是成本控制的基础工作 本期内工程完成状况的量度 工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊 各分项工程以及总工程的各个费用项目核算及盈亏核算，提出工程成本核算报表 项目费用决算 第三节 成本跟踪和诊断 一、成本状况分析 （一）成本分析的指标 1.工期和进度的分析指标。 时间消耗程度=已用工期/计划总工期×100% 工程完成程度=已完成工程量/计划总工程量×100% =已完成工程价格/工程计划总价格×100% =已投入人工工时/计划使用总工时×100% 2.效率比：对已完成项目 机械生产效率=实际台班数/计划总台班数 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时 3. 成本分析指标 成本偏差=实际成本—计划成本（或施工预算） 成本偏差率=（实际成本—计划成本）/计划成本×100% 利润=已完工程价格—实际成本 体现企业效益：施工预算与施工图预算比较 4.因素分析法 也叫连锁代替法或连环代替法。它是用来确定影响成本计划完成情况的因素及其影响程度的分析方法。 分析程序：A、确定分析对象 B、确定该项成本指标 C、计算计划数 D、将各因素的实际逐个替换其计划（预算）数，替换后的实际数保留下来，并计算新的结果。 E、每一次替代结果与前一次计算结果比较，并计算差额，其差额就是这一因素对计划完成情况的影响程度。 例如原计划安装30?000m2模板，预计劳动效率力0.8工时／m2，工时单价为20元，则计划人工费＝20元／工时×30?000m2×0.8工时／m2＝480?000元????但最后实际工作量为32000m2，实际劳动生产率为0.7工时／m2，工时单价25元／m2， 则实际人工费＝320?000×25×0.7=560?000元???? 成本差异＝560?000-480?000＝80?000元??? ?由于工作量增加造成的成本变化为：????(32?000-30?000)×20×0.8＝320?00元???? 由于工时单价引起的成本变化为：????32?000×(25-20)×0.8＝120?800元???? 由于劳动效率引起的成本变化为：????32?000×25×(0.7-0.8)＝-8