营业税改征增值税热点释疑.ppt

主要内容 一、申报表填制 二、增值税专用发票 三、一般纳税人认定 四、处置固定资产 五、进项税额抵扣 一、申报表 （一）、混业经营留抵税额挂账 依据财税【2013】37号文件：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 方式：留抵税额挂账处理，按照销项税额比例逐月抵扣 填表说明：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第32号）  一、申报表 例：A企业，一般纳税人，从事货物销售，兼营广告服务。2013年8月份发生如下业务： 1、2013年7月底期末留抵税额1000元 2、销售货物销售额10000元，销项税额1700元，开具税控增值税专用发票。 3、广告业务营业额20000元，销项税额1200元，开具税控增值税专用发票。 4、购进货物一批，取得增值税专用发票2份并认证通过，金额15000元，进项税额2550元 5、缴纳税控系统技术维护费407元。 一、申报表 （二）小规模申报表 新规定： 《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号） 《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第49号 要点： 1、销售额标准：2万以下（含2万，与个体差户有差异）、按季6万