进料加工年度核销培训.ppt

进料加工年度核销培训 芜湖市国家税务局　　陈国斌 主要内容 业务概述 核销操作流程 注意事项 近期工作安排 业务概述 根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》（2013年第12号公告）精神，芜湖市自2013年7月1日起将生产企业进料加工出口货物免抵退税统一调整为“实耗法”，明确进料加工免抵退税实行三个环节管理，即：确认计划分配率、按计划分配率申报免抵退税、年度核销并进行数据调整。 　 年度进料加工业务核销是指： 从事进料加工业务的生产企业应在每年4月20日前向主管税务机关申请办理进料加工业务核销手续。 简单地说就是两项任务：一是，确认上年度已核销手册的实际分配率；二是，按实际分配率计算调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。 核销操作流程 一、企业：在申报系统中发起，经过“录入、申报、打印、反馈、调整、再申报”等环节的循环，直到最终生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。 二、税务机关：审核系统年度核销处理流程分读入、审核、查询反馈及复核等步骤，直到最终确认手（账）册的实际分配率。 一、企业具体操作流程如下： （一）企业使用生产企业出口退税申报系统V12.0（以下简称申报系统）首先完成当月免抵退税申报工作。 （二）录入核销申报数据。进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→一、免抵退核销申报