增值税知识培训答题.pptVIP

增值税专用发票的开具范围 1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票 2、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等（不包括劳保用品）等消费品不得开具专用发票 3、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 4、销售免税货物不得开具专用发票。 不得作为增值税进项税额抵扣的抵扣凭证 有下列情况之一的，不得抵扣 1、无法认证 2、纳税人识别号认证不符 3、专用发票代码、号码认证不符 关于对代开、虚开增值税专用发票的处理 代开发票：是指为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票的行为 虚开发票：是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。 代开发票、虚开发票都是严重的违法行为，对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按照偷税给予处罚 对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额 价外费用 包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付息、赔偿金、包装费、代收代垫款项、运输装卸费等 下列不属于价外费用 1、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 2、承运部门的运费发票开具给购货方，纳税人又交给购货方的代垫运费。 3、符合条件的（经批准、有票据、全额上缴财政）政府性基金与行政事业收费 一般纳税人应纳税额的计算