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上海青瑞税务师事务所有限责任公司 业务范围：代理记账、涉税鉴证、税收筹划、纳税风险评估、涉税服务等各项财税服务 【办税员培训教材】 目录 办税员概述和管理…………………………………………………………2 办税员概述……………………………………………………………3 办税员管理……………………………………………………………5 涉税事项办理………………………………………………………………8 税务登记………………………………………………………………10 发票管理………………………………………………………………13 纳税申报………………………………………………………………16 税务行政许可…………………………………………………………19 涉税证明和认定………………………………………………………22 退税业务………………………………………………………………28 税务救济……………………………………………………………………30 第一节 概述……………………………………………………………………31 第二节 税务行政复议…………………………………………………………34 第三节 税务行政赔偿…………………………………………………………37 第四节 税务行政诉讼…………………………………………………………42 附件：《中华人民共和国税收征收管理法》…………………………………………45 第一章　办税员概述和管理 第一节 办税员概述 一、概念 办税员是指受纳税单位指派、聘用或委托，参加税务机关自行组织或委托组织的培训并取得合格证明，为纳税单位办理各类涉税事项及可以在有关涉税文书、证件上签名、盖章的人员（法律、法规规定必须由企业法人签字、盖章的除外）。 二、基本条件 （一）具有完全民事行为能力； （二）坚持原则，秉公办事，能遵从国家税收法律、法规规定； （三）具有一定的税收、财会及相关专业知识和技能，从事财务、会计或与其相关的工作。 三、职责 （一）接受税务机关自行组织或委托组织的初始培训、后续培训及日常辅导； （二）依法准确及时办理纳税申报业务，并接受税务机关的监督； （三）负责对纳税单位税款解缴情况进行跟踪，发现问题，及时解决； （四）办理申请印制税务发票手续和领购税务发票，并按《中华人民共和国发票管理办法》的规定，做好发票的使用、保管等工作； （五）依照规定办理其他涉税事项。 办税员未能正确履行工作职责的，由主管税务机关责令其纠正；未能纠正的，建议纳税单位予以更换。 第二节 办税员管理 一、设置 （一）凡在本市行政区域内依法办理税务登记和负有纳税义务的单位，可以按照税务机关的倡导，由纳税人向主管税务机关提出设置办税员，同时，填报《办税员培训报名表》。 （二）办税员由单位财务会计部门负责人提名，经主管领导同意后产生。 （三）纳税单位根据需要，可设置1名或1名以上办税员；也可委托具有资质的注册税务师事务所等社会中介机构【上海青瑞税务师事务所】办理相关涉税事项。 二、培训与考核 （一）市局负责统一制定办税员培训大纲和考试试卷；各基层税务局根据培训大纲组织实施办税员的培训和考试工作。 （二）根据《办税员培训报名表》，纳税单位办税员参加税收业务知识培训。经考试合格，可取得由培训机构核发的《培训合格证明》，凭该证明可获取由主管税务机关核发的《办税员联系卡》。 （三）纳税单位确定的办税员人选，凡有助理会计师以上或其他中级以上经济类资质证书的，可凭证直接向主管税务机关领取《办税员联系卡》。 （四）鉴于出口退（免）税业务的特殊性，出口企业办税员参加培训的，由主管税务机关安排，到指定培训点培训。 培训与考核： 办税员经培训考试合格，在培训考试当天即可取得由培训机构（上海青瑞税务师事务所）核发的《培训合格证明》，凭该证明并带好税务登记证副本复印件（盖公章）、第二代身份证原件及复印件、办税员联系卡申请表到办税服务厅申请，直接领取盖有“上海市青浦区地方税务局办税员专用章”钢印的办税员联系卡。 凡持有中级以上经济类资质证书（会计师、税务师、经济师）的办税员不用参加培训，可带好资质证书原件及复印件1份与税务登记证副本复印件（盖公章）、第二代身份证原件及复印件、和办税员联系卡申请表到办税服务厅申请，直接领取办税员联系卡。 三、证件管理 （一）《培训合格证明》和《办税员联系卡》由上海市国家税务局、上海市地方税务局统一印制。《培训合格证明》由培训机构发放（上海青瑞税务师事务所），《办税员联系卡》由主管税务机关负责核发。 （二）办税员在办理购票等涉税业务时，必须出示《办税员联系卡》。《办税员联系卡》仅限于办税员本人使用，不得转借、涂改。如有遗失，应及时向主管税务机关书面报告，经审核后予以补发。 （三）办税员不再从事办税员工作的，或