企业所得税年度纳税申报表（A类,2014年修订版）讲解.ppt

3.当《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”大于0,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0时,《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）为必填表。 4.企业符合小型微利企业条件时，A107040《减免所得税优惠明细表》为必填表。 5、对申报数据符合小微企业优惠条件的企业，年报自动计算并显示优惠金额。 6、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从ctais税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改，如果您发现与企业实际情况不符请到所属税务机关办税服务厅通过办理税务登记变更来修改您的注册资本和所属行业信息，否则可能影响您享受税收优惠。 （一）企业基础信息表（A000000） “107从事国家限制或禁止行业”：与去年年报填写相反。（网厅选项默认为“否”） A类报表基础信息表的105（资产总额）单位为万元。 2014年 2015年 107从事国家非限制和禁止行业选项为“是” 107从事国家限制或禁止行业选项为“否” 107从事国家非限制和禁止行业选项为“否” 107从事国家限制或禁止行业选项为“是” * 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年修订版）讲解 象山县国家税务局 戚红飞 目录 一、申报表修改背景 二、申报表修改内容 三、相关注意事项 四、纳税人须知 一、申报表修改背景 （一）全面落实国务院新出台一系列重要税收政策的需要 2015年以来，国务院先后出台扩大小型微利企业优惠范围、固定资产加速折旧、技术转让所得、创业投资等多项所得税优惠政策； 修改年度纳税申报表，确保了纳税人在汇算清缴中能够顺利享受相关优惠政策。 （二）进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求 固定资产加速折旧优惠政策扩围，而原年度纳税申报表只能满足原有6个行业固定资产加速折旧优惠政策； 修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》 （A105081）, 14行之前（新政部分）逻辑与季度固定资产加速折旧申报表一致，方便纳税人理解与填报。 （三）进一步优化申报表，满足所得税后续管理和减免税核算需要 《企业所得税优惠事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号），部分优惠政策采取“以报代备”(小型微利企业所得税、固定资产加速折旧或一次性扣除)； 修改后的申报表中同步配套增加相应行次、细化优惠政策分类，实现系统自动核算，既能够进一步加强所得税的后续管理，又能细化减免税核算工作。 二、申报表修改内容 （一）政策依据 《关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号 ） 修改后的企业所得税年度纳税申报表，适用纳税人2015年及以后年度纳税申报。 （二）修改内容 全面修改了《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）3张申报表； 对《企业基础信息表》等部分栏次和填报说明进行了修订 ； 1.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 15-28:新增加行次，承担原固定资产加速折旧政策申报备案及减免税核算功能。(以报代备) 1-14:享受固定资产加速折旧新政优惠的的查账征税纳税人填报； 按照该政策在季度申报表的填报思路重新设计 2.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） 9-14：新增加行次，填写企业通过有限合伙制创业投资企业间接投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣应纳税所得额（ 财税〔2015〕116号，国家税务总局公告2015年第81号）； 进一步完善了填表说明。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （1）便于小型微利企业享受2015年4季度起的减半扩围政策，从技术上解决年度中间调整所得税政策的填报问题，增加行次并修改细化填报规则。 （ 财税〔2015〕99号，国家税务总局公告2015年第61号） 设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，简化年所得在20万元至30万元之间的小微企业同时享受10%、20%两档税率的计算问题，方便纳税人查询使用，减少填报错误。 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （2）解决新优惠政策的填报问题。增加相应行次，满足集成电路封装测试企业及集成电路关键材料、专用设备生产企业填报减免税。 《财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6号）：符合条件的集成电路封装、测试企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，自