2-6 其他结算方式.ppt

第六节、其它结算方式 一、汇兑 　（一）汇兑的概念和分类 　 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种。 　 汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。 （二）办理汇兑的程序 1、签发汇兑凭证 　　签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。 　　汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，金额大写栏，要先填写“现金”字样，后填写汇款金额 　　2、银行受理 　　汇出银行：受理—审查—办理汇款，并签发汇款回单　　 3、汇入处理 　　汇入银行：将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。 汇款流程图 （三）汇兑的撤销和退汇 1、撤销 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。 2、退汇 汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。 收款人拒绝接受的汇款，汇入银行立即退汇，发出取款通知2个月无法交付，汇入银行主动退汇。 二、委托收款 （一）委托收款的概念 　　委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 委托收款流程图 （二）委托收款的记载事项（补充） 　　委托收款的记载事项包括： （1）表明“委托收款”的字样； （2）确定的金额； （3）付款人名称； （4）收款人名称； （5）委托收款凭据名称及附寄单证张数； （6）委托日期； （7）收款人签章。 （三）委托收款的结算规定（补充） 　　1.委托收款办理方法 　　（1）以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。 　　（2）以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。 　　银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。 　　2.委托收款的注意事项 　　（1）付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。 　　（2）收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。 1、单位和个人凭( )等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。 A.存单 　　C.已承兑的商业承兑汇票 B.债券 　D.已承兑的银行承兑汇票 2、下列关于委托收款的结算规定，表述正确的有( )。 A.以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人 B.以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款 C.银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通知被委托银行向付款人发出未付款通知书 D.付款人对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款 三、托收承付 （一）托收承付的概念 　　托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。 　　使用单位：是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 　　办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 　 托收承付结算每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。 （二）托收承付的结算规定（补充） 　　托收承付凭证记载事项有：（1）表明“托收承付”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人的名称和账号；（4）收款人的名称和账号；（5）付款人的开户银行名称；（6）收款人的开户银行名称；（7）托收附寄单证张数或册数；（8）合同名称、号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。 　　收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款人选用。 （三）托收承付的办理方法（补充） 　　1.托收 　　收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证