新设立纳税人专题辅导江陵县国家税务局纳税服务科-荆州市国家税务局.pptVIP

委托中介机构工作人员为发票购票人的，必须出具委托协议，中介机构须出示具有税务代理资质的法定证件，中介机构出具的承担发票领用事项工作人员的授权书。不能出示税务代理资质证件的不受理。同时在税务登记表税务代理相关栏目进行登记。）结合信用等级评定结果核定发票版别、用量。 （二）增值税专用发票的领用及最高开票限额审批 税务机关根据增值税一般纳税人的申请，核定其使用开具的增值税专用发票的票种、数量，以及审批其的最高开票限额。 增值税专用发票最高开票限额不超过10万元（含10万元）的，即时办结；增值税专用发票最高开票限额超过10万元的，需要审批。 提供资料：1.《纳税人领用发票票种核定表》；2.《增值税专用发票最高开票限额申请单》；3.《税务行政许可申请表》。4.税务登记证件副本；5.经办人身份证明(居民身份证、护照或者其他能证明身份的证件)；6.发票专用章印模 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 辅导期纳税人专用发票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。 辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。 辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，同时应将领用并已开具的专用发票自行填写清单，连同已开具专用发票的记账联复印件一并提交税务机关核查。主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记账联进行核对，并确认企业已经缴纳预缴税款之后，允许纳税人继续领用增值税专用发票。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 红字增值税专用发票开具申请对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应在防伪税控系统打印《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人打印的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。 货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法。 （四）开具《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，由销售方向主管税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，税务机关受理销售方申请后，根据其提供的相应专用发票记账联复印件，开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。 （五）逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批增值税一般纳税人发生真实交易，由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。 （六）代开增值税专用发票管理 已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。 （七）代开普通发票管理 代开发票是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接收劳务服务方）开具发票的行为。 提供资料：1.《代开发票申请表》 提供查验资料：1.申请代开发票人的合法身份证件；2.有关的合同、协议（100000以上）；3.代开免税发票需提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（蔬菜、鲜活肉蛋产品除外）；土地承包合同原件或土地证原件。 六、纳税申报： 纳税人按照税种设置，增值税、消费税、文化建设事业费一般按月申报；企业所得税一般按季申报。 特殊情况除外。 申报形式：办税厅申报、网上申报 申报内容：各税种申报；财务报表申报 财务会计报表报送 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容 如实向税务机关报送财务会计报告。 财务会计报告是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注及其他应当在财务会 计报告中披露的相关信息和资料。 七、税款缴纳 （一）形式：持税收缴款书到开户行缴纳；利用网上扣税缴纳。 前提为签订“财