纳税筹划理论与实务.ppt

纳税筹划理论与实务 第一讲 筹划理论要点 要点 第三条道路 税务律师 涉税零风险 纳税人俱乐部 第 三 条 道 路 理 论 刘晓庆 税案启示 尚方宝剑 依法治国 国际惯例 纳税人权利 现行税制 启示 家族企业 启示 税务律师 启示 三道防火墙 职业经理人的忠诚 纳税筹划知识培训 税 务 律 师 四大焦点背后的税法原理 关于境外收入问题 关于法人与自然人 收入区别问题 关于收入挂帐问题 关于虚列支出问题 税务律师理论 引领纳税人过“四关” 事实关 证据关 适用法律关 程序关 CEO差距 CFO差距 CEO、CFO CEO、CFO 事 实 关 注 册 融 资 采 购 生 产 销 售 分 配 并 购 破 产 证 据 关 意识差距 沟通差距 技巧差距 信息差距 适用法律关 标 准 税 法 国 税 财 税 相 关 法 律 地 方 政 策 程序关 税 务 登 记 纳 税 申 报 发 票 领 用 建 立 帐 薄 税 款 解 缴 税 收 保 全 纳 税 检 查 行 政 复 议 行 政 诉 讼 涉税零风险理论 多缴税的风险 少缴税的风险 政 策 信 息 风 险 业 务 流 程 风 险 灵 活 处 置 风 险 制 度 安 排 风 险 故 意 偷 税 风 险 空 白 漏 洞 风 险 弹 性 寻 租 风 险 纳 税 筹 划 风 险 应该缴税 实际缴税 纳税人俱乐部理论 新型税务顾问 财税政策 信息服务 业务流程 设计服务 税企关系 协调服务 全方面企业 管理服务 专 线 咨 询 专 网 答 疑 定 期 杂 志 传 真 提 示 专 家 论 坛 注 册 环 节 采 购 环 节 生 产 环 节 销 售 环 节 政 府 人 脉 资 源 税 局 人 脉 资 源 专 家 人 脉 资 源 学 生 人 脉 资 源 法 律 税 务 财 务 管 理 文 化 战 略 并 购 环 节 给纳税筹划一个科学的定义 一大前提 非 违 法 两大目的 降 低 税 负 涉 税 零 风 险 三大手段 政 策 寻 租 法 政 策 利 用 法 政 策 规 避 法 四大特点 超 前 性 全 局 性 成 本 性 屏 蔽 性 纳税筹划是纳税人的一项基本权利，它是指纳税人及其顾问在 不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实 现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点： 超前性、全局性、成本性、规避性。 第二讲 筹划方法要点 要 点 政策规避法 政策利用法 政策寻租法 方 法 政策寻租法 政策利用法 政策规避法 政策寻租法是 指税法尚未出 台之前，纳税 人及其群体通 过寻租影响税 法政策本身， 使之对已有利 的一种方法 政策利用 法是指纳 税人最大 限度的利 用现有税 法中的优 惠政策 政策规避 法是指纳 税人充分 利用现有 税法中漏 洞，进行 合理避税 筹划 政策寻租法 行业协会—哭诉政策 中介机构—游说政策 反倾销—应诉政策 混凝土企业的6% 纳税人俱乐部 烟台果汁厂经历 领事馆—外交政策 瓦努阿图领事馆 政策利用法 环节 地区 行业 产品 性质 机构 科目 地 区 政 策 利 用 法 总部筹划法 母子筹划法 总分筹划法 信箱公司筹划法（搭桥术） 联想模式 春兰模式 二汽模式 独资筹划法 控股筹划法 参股筹划法 视同子公司当地缴纳 总分之间、汇总缴纳 预缴、年底汇算清缴 BVI模式 日内瓦模式 深圳 浦东 中关村 西部 东北三省 控制 挂靠 地区优惠将逐渐淡出，行业优惠将逐渐取代。 保密 瓦努阿图模式 瓦努阿图模式 提交注册申请 取得律师见证 成功注册公司 开设离岸帐户 接受离岸服务 瓦努阿图模式建立 瓦努阿图模式优势所在 新兴离岸公司地 优惠的税收政策 实行认缴资本制 大使级外交关系 高度的信息保密 简易的公司管理 便利的注册审批 行业政策利用法 分产品的 行业优惠 分纳税人身份 的行业优惠 农 业 产 品 林 业 产 品 高 新 产 品 环 保 产 品 教 育 产 品 石 化 产 品 金 融 产 品 房 地 产 品 下 岗 再 就 业 校 办 企 业 福 利 企 业 老 边 企 业 产 品 政 策 利 用 法 日 常 财 务 管 理 技术标准筹划法 发票管理筹划法 合同管理筹划法 机构管理筹划法 性 质 利 用 法 企业所有制性质 公司治理结构 外商投资企业 内资企业 二免三减半 再投资退税 税前列支标准 上市公司 有限责任公司 合伙企业 个人独资 子公司 分公司 办事处 校办企业 民政福利 老少边穷 下岗再就业 环保企业 机 构 利 用 法 “一分为二” 模式 “合二为一” 模式 混合销售：剥离劳务 兼营业务：就高不就低 主辅分离：方便挂靠 发票问题： 构