第4章税收原则试题.pptVIP

1.税种选择 在完全竞争市场，又没有外部因素影响情况下，对商品征税导致的效率损失大于所得税。 2.税基（课税范围）选择 从资源配置效率角度分析，一般商品税的效率损失小于选择性商品税，因此，一般商品税优于选择性商品税。 3.税率选择 对于一般商品税，有单一税率和差别税率两种。 一般商品税如果选择单一税率，即所有商品都按相同税率征收；如果选择差别税率征收，即对于不同商品按不同税率征收。 一般商品税如果选择差别税率，从资源配置的效率角度分析，对资源配置的影响相当于选择性商品税。 因为差别税率影响到不同商品的比价关系，从而影响到由市场决定的商品选择，在市场所决定的资源配置处于最优的情况下，将使资源偏离最优配置状态。 税收改善资源配置效率 1.税收与外部性商品（纠正外部成本和收益） 税收与外部性商品，可分为税收与产生外部成本商品和税收与产生外部收益商品两种情况。 （1）税收与外部成本商品 外部成本是相对于内在成本而言，也就是在私人成本中没有得到反映的成本，或者说是私人成本和社会成本之间的差额。如企业污染就属于比较典型的没有计入企业成本，不需由企业负担补偿，却给社会带来损害的外部成本。 对于对产生外部成本商品征税可以增进社会福利，提高资源配置效率。 （2）税收与外部收益商品 在