港务区2012新政策与所得税汇算申报热点关键问题.pptVIP

企业所得税方面 1、审核变申报（资产损失） 2、审批变备案（减免税） 3、区域变行业（区域优惠调整为行业优惠，软件、集成电路、文化） 4、简单变完善（季报表修正） 5、政策有延续（不征税收入、小微企业、西部大开发） 6、理解变明确 1、审核变申报 企业资产损失所得税税前扣除管理办法 （原13号令〉88号文〉25号公告） 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 2、审批变备案 94年001号到2008年001号 新企业所得税法明确 税收优惠 3、区域变行业 取消区域性优惠，比如特区 鼓励： 经营性文化事业单位转企改制 文化产业 高新技术 企业软件产业和集成电路产业 4、简单变完善 国家税务总局公告2011年第64号 为进一步贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其配套政策，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明，予以发布，自2012年1月1日起执行。 关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告 国家税务总局公告2011年第76号 将2011年第64号公告中《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明第二条“分配表项目填报说明”第2项“纳税人名称”改为“总机构名称”；第8项“填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额”改为：“填写基期年度各分支机构的经营收入额”；第9项“填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额”改为：“填写基期年度各分支机构的工资额”；第10项“填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产”改为：“填写基期年度各分支机构的资产额，不包括无形资产”；第13项“填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构分配比例和分配税额的合计数”改为：“填写基期年度各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构分配比例和分配税额的合计数”。本公告自2012年1月1日起施行。 5、政策有延续 小型微利企业： 税收优惠 增加了免征小型微型企业税务发票工本费 （自2012年1月1日起执行，有效期至2014年12月31日 ） 小型微利企业所得税优惠政策 2011 关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知财税[2011]4号 自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业所得税优惠政策 2012 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知财税[2011]117号 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 不征税收入 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税[2011]70号 　一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。本通知自2011年1月1日起执行。 西部大开发 关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知财税[2011]58号 二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。 6、理解变明确 关于企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2011年第34号 一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题　　根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企