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云南财经大学泛亚学院函授教学点2015年上学期 期末考试《纳税实务》复习资料 一、单项选择题1.企业财务会计制度与税法规定不一致时,税务会计依据（?? B?）进行调整 　A.企业会计准则 ???B.税法??? C.企业财务通则?? D会计法 2.下列行为中,属于增值税征收范围的是(??? ??)。 　A.房地产开发公司销售房屋 ????B咨询公司提供中介服务 　C供电部门销售电力????? ?????D歌舞厅提供餐饮服务 3、委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其计算公式是（?? ???A?） A（材料成本+加工费）/（1—消费税税率） B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） C（成本+利润）/（1—消费税税率） D（成本+利润）/（1+消费税税率） 4.进口货物完税价格是指（?C?? ?） 　A.? FOB→出口??? B? CFR???? C? CIF?? D?? COF 5.某小型微利企业本年度实现会计利润3.6万元,自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额3万元,其应纳所得税额为(?? A???)。 A. 0.45万元???? B? 0.6万元　 C? 0.972万元??? D? 0.99万元 6.某公司固定资产原值50万元,本期发生会计折旧16万元,按税法规定采用年数总和法,折旧额应为19.2万元,所得税税率25%,产生的暂时性差异影响的所得税金额为0.8万元,应将其确认为(? ????)。 A.应交税金 ??B.所得税? ?C.递延所得税资产? ?D.递延所得税负债 7、甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为( ????)。 A.发出货物的当天????????? B.收到货款的当天? C.收到代销清单的当天????? D.双方签订代销合同的当天 8、某企业本月共收取包装物的押金1000元，没收到期未退还包装物的押金585元。则该企业应纳增值税为（????? ?C??） A 0???? B 170???? C 85???? D 145.3 ?二、多项选择题1.税务会计的基本前提包括（ ABCD????） 　A.纳税主体?? B.持续经营??? C.货币时间价值??? D.纳税会计期间??? E.会计主体 2按照对外购固定资产进项税额的处理方式不同,增值税可分为( ???ABC???) 　A.生产型增值税? B.收入型增值税? C.消费型增值税??? D分配型增值税 3下列属于混合销售行为的是（??? CD???） A某商场销售日用百货的同时又开设餐厅? B某餐厅经营餐饮又经营娱乐业 C某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料又承担建筑安装业务 D某运输公司销售货物并负责运输 4.计算应纳税所得额时,准予企业从收入中扣除的税金有(????ABCE?)。 　A.资源税??? B.消费税???? C.营业税??? D.增值税 ?????E.关税 5.下列属于暂时性差异的有(???? CD??)。 A.固定资产折旧差异?? B.无形资产摊销差异 C.存货跌价准备?????? D 工会经费按实发工资不合理部分计提的部分 6、消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 (????ABD? ?) A. 卷烟????????????B. 粮食白酒? ????C.黄酒??????????????D. 薯类白酒 7、消费税的纳税环节是（?AB?? ?） A生产环节? B 进口环节?? C零售环节?? D出口环节 8、下列营业税税率为5%的是（?????B C ?） A邮政、电信?????? B文化体育业?????? C旅游业???? D 转让土地使用权?三、判断题1、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（??） 2.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算,分别计税;未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。(??对? ) 3.消费税属于流转税,且是价内税。(???? ) 4.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务时间为收到预收款当天。(???) 5.纳税人用外购的白酒生产其他酒,计算应纳消费税税额时可以扣除当期领用的。(??? ?) 7在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的,被称为滑准税。（???? ） 8.市区某事业单位出租闲置房屋收取租金8万元,应缴纳的城建税为0.4万元（??? ） 9、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（?? ）、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（?? ） .纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算,分别计税;未分别核算或不能准确核