会计学基础实训.doc

会计学基础实训 会计学基础课程组 实训指导 一、公司概况 公司名称：宁波东方公司 公司住所：宁波市江东区姚隘路0518号 联系电话：0574法定代表人：路伟涛（厂长） 注册资金：人民币贰百万元 公司性质：有限责任公司 经营范围：生产、销售纺织棉纱 税务登记号：3302032000052-1 银行开户：工商银行宁波分行江东分理处 基本存款账户: 33208820220102027271 （一）会计核算方法 该企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。设有一个基本生产车间，生产A、B两种产品，采用品种法计算产品成本，产品成本设有“直接材料”、“直接人工”和“制造费用”三个成本项目，本月A、B两种产品全部完工验收入库；制造费用按生产工时比例进行分配(A产品生产工时3000小时、B产品生产工时2000小时)；外购原材料的运杂费用按购入原材料的重量比例进行分配；发出的原材料和库存商品的成本均采用加权平均单位成本计价核算。 （二）实训准备 1、记账凭证： 通用记账凭证。 2、活页账页： （1）三栏式账页（现金、银行存款日记账、总分类账和有关明细分类账）； （2）多栏式账页（生产成本明细账、制造费用明细账、管理费用明细账、营业费用明细账、财务费用明细账、其他费用明细账和增值税明细账）； （3）数量金额式账页（原材料明细账和库存商品明细账）。 3、会计报表： （1）资产负债表； （2）利润表； 4、封皮： 凭证封皮、活页账封皮、会计报表封皮。 （三）时间分配： 1、建账，即设置总分类账，现金、银行存款日记账和有关明细分类账并登记期初余额，约2学时； 2、审核、填制原始凭证；编制记账凭证；登记现金、银行存款日记账、登记明细分类账；计算各种产品成本、应交税费、应付利润以及进行利润分配，约16学时； 3、编制科目汇总表，并据以登记总分类账，约4学时； 4、编制资产负债表、利润表，约4学时； 5、将会计凭证、活页账、会计报表分别整理装订成册，约2学时。 （四）评分标准： 1、填制会计凭证： （1）填制原始凭证（20分） （2）填制记账凭证（20分） 2、登记账簿： （1）登记日记账（10分） （2）登记明细分类账（20分） （3）登记总分类账（10分） 3、编制会计报表： （1）编制资产负债表（10分） （2）编制利润表（10分） 二、实训要求： 1、设置有关总分类账、日记账和明细分类账，并根据给定的期初资料登记有关账户的期初余额（对于没有期初余额的账户，在经济业务发生涉及到该账户时再进行开设）； 2、根据本月发生的经济业务，逐笔审核、填制原始凭证（有的经济业务可先根据原始凭证编制原始凭证汇总表），并根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证； 3、根据相关记账凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 4、根据原始凭证或原始凭证汇总表以及相关记账凭证，逐笔登记有关明细分类账； 5、月末，归集和分配各项生产费用，计算完工产品总成本和单位成本； 6、月末，正确计算应交各种税费和利润，并按有关规定进行利润分配； 7、月末，根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总分类账； 8、月末，进行对账、结账，编制资产负债表、利润表； 9、月末，将记账凭证、活页账、会计报表分别整理，加封皮装订成册。 三、有关账户期初结存资料： （一）总账及所属明细账余额 总分类账及所属明细账期初余额 2006年12月31日 总账科目 期初余额 明细账科目 期初余额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款 坏账准备 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 其他应交款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 2600 379850 24000 40000 100050 20948 258000 919700 322932 250000 200 34800 50000 12000 1000 20000 11500 6000 40000 2000000 20000 100000 22500 工商银行 成本 北方公司 甲材料 乙材料 A产品 B产品 A产品 B产品 建筑工程 专利权 工商银行 胜利工厂 美华公司 应交所得税 教育费附加 本金 未分配利润 379850 24000 40000 45050 55000 12508.80 84