视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）.docVIP

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010） 项 目 税收金额 纳税调整金额 1 2 1 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） 　 　 2 （一）非货币性资产交换视同销售收入 　 　 3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入 　 　 4 （三）用于交际应酬视同销售收入 　 　 5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入 　 　 6 （五）用于股息分配视同销售收入 　 　 7 （六）用于对外捐赠视同销售收入 　 　 8 （七）用于对外投资项目视同销售收入 　 　 9 （八）提供劳务视同销售收入 　 　 10 （九）其他 　 　 11 二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20） 　 　 12 （一）非货币性资产交换视同销售成本 　 　 13 （二）用于市场推广或销售视同销售成本 　 　 14 （三）用于交际应酬视同销售成本 　 　 15 （四）用于职工奖励或福利视同销售成本 　 　 16 （五）用于股息分配视同销售成本 　 　 17 （六）用于对外捐赠视同销售成本 　 　 18 （七）用于对外投资项目视同销售成本 　 　 19 （八）提供劳务视同销售成本 　 　 20 （九）其他 　 　 21 三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26） 　 　 22 （一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25） 　 　 23 1.销售未完工产品的收入 　 * 24 2.销售未完工产品预计毛利额 　 　 25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税 　 　 26 （二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29） 　 　 27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入 　 * 28 2.转回的销售未完工产品预计毛利额 　 　 29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税 　 　 【表单说明】 本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号《》 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、视同销售收入”：填报会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额，本行为第2至10行小计数。第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 2.第2行“（一）非货币性资产交换视同销售收入”：填报发生非货币性资产交换业务，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 3.第3行“（二）用于市场推广或销售视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于市场推广、广告、样品、集资、销售等，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 4.第4行“（三）用于交际应酬视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于交际应酬，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 5.第5行“（四）用于职工奖励或福利视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，可以按照购入价格确认视同销售收入。填列方法同第2行。 6.第6行“（五）用于股息分配视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于股息分配，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 7.第7行“（六）用于对外捐赠视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于对外捐赠或赞助，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 8.第8行“（七）用于对外投资项目视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于对外投资，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 9.第9行“（八）提供劳务视同销售收入”：填报发生对外提供劳务，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。 10.第10行“（