财务会计报表报送热点问答-广东省国家税务局.pptVIP

财务会计报表报送热点问答 纳税服务处 12366热线 财务会计报表报送热点问答 关于补报一季度财务会计报表时间问题 根据《广州市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年6号），属于报送范围的纳税人应向主管税务机关报送财务会计报表。凡是完成了第一季度企业所得税申报 (包括已经通过网上申报的“申报征收”模块进行申报的) 但未提交财务报表的，请于2012年7月15日前向主管税务机关补报第一季度财务会计报表。 ——市局公告《关于2012年第一季度企业所得税 网上申报和财务报表报送的补充通知》 问题：是否在7月15日前的任意时间都可以在网上，或者前台（工作日）报送财务会计报表，而不必在每月或每季度的申报期内？ 回答：是的。任意时间都可以在网上报送。 财务会计报表报送热点问答 关于财务会计报表的报送范围 已在广州市国税部门办理税务登记的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均应向主管税务机关报送财务会计报表。实行定期定额征收增值税的纳税人、实行核定征收企业所得税的纳税人（不包括增值税一般纳税人）、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业和设置简易账的个体工商户除外。 ——《广州市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年第6号） 财务会计报表报送热点问答 在国税只交增值税，企业所得税在地税交的纳税人，是否需要报送财务会计报表？ 在国税只交增值税，企业所得税在地税征管的纳税人；均统一要求报送财务会计报表； 个体工商户，是否需要报关财务会计报表？ 设置简易账的个体工商户，不需要报送 设置复式账的个体工商户，需要报送 外国企业常驻代表机构，是否需要报送财务会计报表？ 实行核定征收的外国企业常驻代表机构，不需要报送 实行据实申报的外国企业常驻代表机构，需要报送 财务会计报表报送热点问答 广州地区非CA证书用户，如何在网上报送财务会计报表？ 1、使用普通登录方式，登陆“网上办税大厅1号办税窗口”-“网上拓展” 财务会计报表报送热点问答 广州地区非CA证书用户，如何在网上报送财务会计报表？ 2、下载PDF格式的财务报表并填写数据； 3、在PDF表单右下角的“用户密码”区域填入密码(注：此处填写的密码是纳税人登录“网上办税大厅1号办税窗口”时使用的密码)，点击“提交”； 财务会计报表报送热点问答 事业单位、民办非企业单位等适用特殊会计准则的纳税人，是否按季（年）提交纸质财务报表？还是暂时不用提交财务报表？ 事业单位、民办非企业单位等适用特殊会计准则的纳税人，暂不实施财务会计报表的电子数据采集，因此，该类单位应按季（年）提交纸质财务报表。 财务会计报表报送热点问答 财务会计报表是否支持手工录入？ 目前，只有企业所得税年度申报表A类不支持手工录入而只能通过导入方式填写申报数据。 财务报表有两种方式填报： 一、手工录入电子数据； 二、使用第三方申报软件（包括：涉税通、广东省企业所得税申报系统、税务总局电子申报软件等）填写财务报表数据并导出数据文件。 导入的文件名，类似于：taxML_Qysds2008Nd20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml （文件以.XML为后缀） 财务会计报表报送热点问答 纳税人上传财务会计报表后发现数据有误，应该如何更正？ 纳税人若在上传报表后发现数据有误，需 要到税务机关前台申请删除财务报表。报表删除后方可重新上传财务报表。 财务会计报表报送热点问答 财务会计报表在哪里下载？ 财务会计报表电子数据的报文格式可从广东省国家税务局网站的[表单下载]栏目进行下载。纳税人可按该报文格式自行生成财务会计报表电子数据文件，也可利用第三方软件生成财务会计报表电子数据文件，交主管税务机关读入。 ——《广州市国家税务局关于规范纳税人财 务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年第6号） 财务会计报表报送热点问答 财务会计报表在哪里下载？ 到目前为止，广东省国家税务局网站的[表单下载]栏目并无财务会计报表可供下载，我局网站下载专区也无财务会计报表可供下载。 因此，纳税人需登录“网上办税大厅1号办税窗口-网上拓展”中的财务报表报送的界面，在该界面按操作说明填写所属期后，即可下载对应所属期的财务报表。 财务会计报表报送热点问答 纳税人通过网上提交财务报表的，财务报表中的“本月数”、“本年累计数”分别填写什么？ “本月数”一栏省局已统一调整为“本期金额”，该栏应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发生额。